Epígrafe IAE en Publicidad y Marketing: Ejemplos y Guía Completa

Estás a punto de lanzar tu propia web de servicios o ya has cerrado tu primer cliente como freelance, pero al darte de alta como autónomo, te detienes en una casilla que parece menor, pero que puede influir mucho: el epígrafe del IAE. El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un tributo que clasifica las actividades económicas que se ejercen en territorio nacional. Ese epígrafe define tu actividad principal ante la Agencia Tributaria y determina cómo tributas: si estás exento o no de IVA, qué deducciones puedes aplicar o cómo debes presentar tus declaraciones.

En este artículo, te guiaremos a través de los epígrafes del IAE más relevantes para el sector de la publicidad y el marketing, proporcionándote ejemplos concretos y consejos prácticos para que puedas cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente.

¿Qué es el IAE y por qué es importante el epígrafe?

Toda persona física o jurídica que desarrolle una actividad profesional, empresarial o artística en España tiene la obligación de darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE). En el momento en el que te das de alta en Hacienda, vía modelo 036 ó 037, tienes que especificar la actividad, o actividades, que vas a desarrollar. El epígrafe en el que finalmente enmarques tu actividad condicionará tus demás impuestos, por ejemplo el régimen y el tipo de IVA aplicable.

Elegir mal el epígrafe puede traerte problemas fiscales, legales y administrativos. Esta elección no solo determina las obligaciones fiscales, sino que también puede influir en el acceso a subvenciones, bonificaciones y ayudas específicas.

¿Cómo elegir el epígrafe correcto?

En principio, el listado es muy concreto. Pero ¡cuidado! porque una misma actividad puede llegar a calificarse como profesional y también como empresarial. Las actividades profesionales son aquellas que desarrolla una persona física de forma individual, directa y personal. Y las actividades empresariales son las que se ejercen en el entorno de una organización, con una infraestructura creada, por ejemplo con un local y un equipo contratado. Sí, sabemos que estos conceptos son en ocasiones confusos.

Para simplificar tu declaración te recomendamos elegir una sola actividad, aunque no siempre se puede. Aún así, te recomendamos que si eliges más de una actividad trates de que tengan los mismos regímenes fiscales a efectos de IVA e IRPF. Recuerda que no todas las actividades están incluidas en el listado oficial de epígrafes IAE, pero que existen diversos cajones de sastre tipo "otras actividades ...

La mejor forma para elegir el epígrafe adecuado es utilizar la herramienta para tal fin que tiene activa la Agencia Tributaria en su página web. Si se trata de una profesión común el sistema la reconocerá tras escribirla en esa caja y nos dirá cuál es el epígrafe que le corresponde.

También puedes preguntar a la propia Agencia Tributaria, para que te asesoren sobre cuál sería el epígrafe adecuado. Para estos casos, se recomienda contar con una asesoría que, a raíz de su experiencia previa, podrá encuadrar adecuadamente este tipo de profesiones.

¿Y qué pasa si me equivoco de epígrafe? ¿Y si realizo varias actividades?

Lo primero que debes saber es que puedes darte de alta en tantos epígrafes IAE como necesites, aunque no tengan que ver entre ellos, para abarcar todas las actividades económicas que desarrollas. También hay epígrafes IAE más generalistas que actúan como contenedor para las que no están contempladas de manera específica. Son los epígrafes N.c.o.p.

Pero, si aun así te has equivocado ¡cuidado! porque se abre un abanico de posibilidades a tener en cuenta. Recuerda que el IAE es un impuesto local, que gestionan los ayuntamientos, y la Agencia Tributaria tan solo utiliza la información consignada en él sobre la actividad a desarrollar a efectos del control de otros impuestos como el IRPF o en IVA. Por tanto, la tributación por IAE y sus posibles sanciones corresponden a la administración local.

En caso de estar tributando de forma incorrecta, la regla es que si el contribuyente corrige su error sin recibir requerimiento de la Agencia Tributaria, pague lo que debe con un pequeño recargo. Sí, puedes modificar o añadir epígrafes en cualquier momento presentando el modelo 036/037.

Es obligatorio darse de alta en Hacienda mediante el modelo 036 o 037 y seleccionar el epígrafe adecuado en el censo de actividades económicas.

Ejemplos de epígrafes IAE para actividades de publicidad y marketing

A continuación, te mostramos algunos de los epígrafes del IAE más comunes para las actividades de publicidad y marketing, junto con ejemplos de actividades que se encuadran en cada uno de ellos:

• Grupo 844: Servicios de publicidad, relaciones públicas y similares (Actividades Empresariales)
  • Este grupo comprende la prestación de servicios de publicidad, mediante anuncios, carteles, folletos, películas publicitarias, etc., a través de prensa, radio, televisión, publicidad aérea u otros medios.
  • Se clasifican así las agencias o empresas de publicidad, que se dedican a la creación y difusión de anuncios o campañas de información publicitaria, propaganda electoral, comunicación institucional o pública e imagen corporativa, así como las demás empresas de publicidad en sus diferentes modalidades, tales como exclusivistas de medios publicitarios, publicidad exterior, publicidad directa y marketing directo, distribuidoras y centrales de compras, estudios de publicidad, etc.
  • Asimismo, se encuadran en este grupo las empresas dedicadas a las relaciones publicas, promoción de ventas publicitarias, regalos y reclamos publicitarios y, en general, cualquier servicio independiente de publicidad.
  • Actividades incluidas en este epígrafe:
    • Emitir publicidad para diferentes empresas a través de una página Web.
    • Crear una página web que funciona como buscador cobrando a las empresas que figuran en sus bases de datos y que se publicitan.
    • Crear una página web ofreciendo hacer la reserva en hoteles sin que ellos cobren al cliente y ofrece poner en contacto a clientes con guías turísticos para hacer visitas culturales.
    • Vender al por mayor de productos que diseña si el valor del material sobre el que se realiza el diseño es nulo o muy escaso como papel o cartón,(si el valor del material utilizado para realizar el diseño es relevante se tributará además por el Grupo o Epígrafe que clasifique la venta al por mayor del material o producto de que se trate).
    • Organizar, gestionar y mantener foros en Internet financiados con publicidad.
    • Explotar en Internet vía web (on-line) de noticias, sucesos y acontecimientos llevando a cabo toda la gestión, mantenimiento, publicidad, actualización de páginas web.
    • Marketing, realizar campañas para difundir y promocionar diferentes productos.
    • Promocionar discos, salas de fiestas, pubs, discotecas donde se da publicidad para dar a conocer tales artículos, espectáculos o locales.
    • Producir retratos fotográficos y la producción de fotografías comerciales
    • Difundir publicidad en un canal en youtube.
    • Ofrecer publicidad por agencias de viaje.
    • Cesión del uso de pantallas a terceros con fines publicitarios.
    • Compra de espacios publicitarios en diferentes medios de comunicación y digital, y a la venta de dichos espacios a empresas anunciantes para que se publiciten.
• Epígrafe 751: Profesionales de Publicidad Relaciones Públicas
  • Este es el epígrafe indicado para profesionales del marketing online que quieren darse de alta como profesionales autónomos.
  • Este epígrafe te incluirá en el Régimen Fiscal de Estimación Directa Simplificada.
• Epígrafe 751.1 - Profesionales de publicidad, relaciones públicas y similares.
  • Marketing digital.
• Epígrafe 843: Publicistas y RRPP
  • Marketing digital/ SEO/ SEM
• Epígrafe 899: Otros profesionales no clasificados
  • Community manager / RRSS

Es importante tener en cuenta que la elección del epígrafe correcto dependerá de la actividad específica que desarrolles. En muchos casos, la combinación de varios epígrafes es lo más acertado. Lo fundamental es identificar el origen de tus ingresos (promociones, formación, ventas, colaboraciones) y elegir los códigos adecuados.

Tarifas del Grupo 844 (Servicios de Publicidad)

A continuación, se muestran las cuotas correspondientes al Grupo 844, según el número de trabajadores de la empresa:

Recuerda que estas cuotas se completarán con la cantidad que resulte de aplicar el elemento tributario constituido por la superficie de los locales en los que se realicen las actividades empresariales.

Obligaciones fiscales y el IAE

Cada epígrafe conlleva unas obligaciones tributarias específicas. Los epígrafes del IAE que corresponden a actividades profesionales están obligados a practicar retención de IRPF en sus facturas. Se debe aplicar una retención del 15% (o 7% si es el primer año de actividad). Por ejemplo, si tu actividad se incluye en epígrafes como consultoría, periodismo, diseño gráfico, abogacía, etc. deberás retener en tus facturas.

Si vas a trabajar desde casa y tú eres el propietario, es muy importante que lo indiques en tu Modelo 036, para así deducir los gastos proporcionales de luz, agua, gas, telefonía e internet. Especifica el número total de metros cuadrados de la casa, así como cuántos metros vas a utilizar para desarrollar tu actividad económica. Así, Hacienda podrá calcular la parte proporcional que puedes desgravar. Ni que decir tiene que las facturas de estos suministros deben ir a tu nombre.

Recuerda que tras la aprobación de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, podrás desgravar en concepto de IRPF el 30% de la parte proporcional de los gastos de suministros de tu casa como luz, agua, gas, telefonía y electricidad. Para deducir los gastos del alquiler, para desgravar los gastos tendrás que recibir factura con retención por parte de tu casero. Si es tu caso háblalo con él.

¿Vas a tener clientes europeos como freelance del marketing?

Si vas a comprar productos en la Unión Europea, o vender tus servicios a clientes que residan en un país del mercado europeo común, te interesa gestionar desde ya tu registro en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Al entrar en el ROI podrás vender sin necesidad de pagar el IVA, o repercutir el IVA en tus facturas de venta.

Eso sí, es muy importante que compruebes que tu cliente o proveedor también está registrado como operador intracomunitario. A la hora de hacer tus facturas como profesional freelance del marketing, como tu epígrafe te encuadrará como autónomo profesional, tendrás que retener IRPF en tus facturas a otros autónomos o empresas, si están ubicados en España. La retención puede ser del 7% durante el ejercicio fiscal del alta y los 2 siguientes, para pasar después a retener un 15%.

IAE y CNAE: ¿Cuál es la diferencia?

Es importante distinguir entre el IAE y el CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas). El listado CNAE es una clasificación distinta que tiene fines estadísticos y que está realizada por el Instituto Nacional de Estadística (INE). Aunque son sistemas diferentes, se pueden relacionar.

El auge del nómada digital y el IAE

El auge del trabajo remoto y la globalización digital han dado paso a una figura laboral en crecimiento: la del nómada digital. Estas personas profesionales desarrollan su actividad económica a través de internet, sin necesidad de residir en un lugar fijo, combinando trabajo y viajes.

Si una persona nómada digital presta servicios a empresas o clientela desde España -aunque su base esté en otro país-, sí debe darse de alta como autónoma y seleccionar el epígrafe del IAE que mejor describa su actividad profesional. El alta en la Agencia Tributaria, mediante el modelo 036 o 037, es imprescindible para operar de forma legal. Por tanto, ser nómada digital no exime de las obligaciones fiscales, aunque sí requiere una planificación fiscal específica.