El Emprendedor de Responsabilidad Limitada: Protegiendo el Patrimonio Empresarial y Personal
Cada vez son más las personas que deciden emprender un negocio para cumplir sus objetivos profesionales y personales. Sin embargo, emprender conlleva ciertos riesgos, como la pérdida de patrimonio en caso de deuda. Un primer paso para emprender un negocio es elegir la forma jurídica de la empresa. Aunque existen varias opciones, algunas de las fórmulas más comúnmente elegidas suelen ser las sociedades limitadas (S.L.) y los empresarios individuales.
Sin embargo, estas figuras presentan algunos problemas para los profesionales que, en caso de deuda, se ven expuestos a responder con su patrimonio personal. De conformidad con el artículo 1911 del Código Civil, la persona responde del cumplimiento de sus obligaciones, es decir, de sus deudas, con todos sus bienes, presentes y futuros. Esto significa que, en el caso de contraer obligaciones, uno está obligado a su cumplimiento, no solo con los bienes que tenga al tiempo de contraerlas, sino también con los bienes (entre ellos, el dinero) que adquiera de futuro, hasta el total cumplimiento de la obligación contraída.
¿Qué es el Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)?
Un emprendedor de responsabilidad limitada (ERL) es una persona física que lleva a cabo una actividad económica o profesional por cuenta propia, personal y directa y cuya responsabilidad patrimonial es ilimitada ante terceros, si bien ese carácter ilimitado se ha moderado protegiendo algunos bienes esenciales como la vivienda. Realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, con o sin trabajadores por cuenta ajena a su cargo.
Esta nueva ley permite al emprendedor, como persona física, constituir su empresa con responsabilidad limitada. Una fórmula interesante, ya que ser autónomo implica responder ante las deudas con todo el patrimonio presente y futuro. Así, con esta nueva figura, el emprendedor de responsabilidad limitada no tiene que responder con todo su patrimonio personal.
El autónomo deberá hacer constar en toda su documentación su condición de Emprendedor de Responsabilidad Limitada. También podrá hacer constar esta condición mediante el añadido a su nombre, apellidos y datos de identificación fiscal de las siglas “ERL”. En este sentido, esta figura se asemeja al régimen de responsabilidad limitada de las Sociedades Limitadas. 👨⚖️ El emprendedor de responsabilidad limitada es una figura a medio camino entre un autónomo y una sociedad limitada.
Marco Legal y Origen de la Figura del ERL
Esta figura se crea en la Ley de Emprendedores del 27 de septiembre de 2013, con la que el Gobierno instaura una serie de medidas para favorecer a los autónomos que se iniciaban en una actividad, siendo la base para fomentar la aparición de numerosos proyectos y favorecer su internacionalización.
Esta figura se regula en la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, modificada por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de Creación y Crecimiento de empresas. Esta normativa tenía como objetivo proteger uno de los bienes esenciales del emprendedor ante las deudas: la vivienda habitual. En octubre de 2022, la ley de creación y crecimiento de empresas amplió esta protección extendiéndola también a los bienes de su negocio.
La Ley 14/2013, antes citada, establece la definición de emprendedor. El artículo 3 de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre se refiere a la figura del “emprendedor”, persona física o jurídica que desarrolla una actividad económica, empresarial o profesional. Es un concepto genérico que engloba la categoría legal de los comerciantes del Código de Comercio o de los empresarios que introdujo la Ley 19/1989, de 25 de julio, en materia de sociedades. Así, se pretende que las medidas de la Ley puedan beneficiar a todas las empresas, con independencia de su tamaño y de la etapa del ciclo empresarial en la que se encuentren.
Requisitos para ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Existen una serie de condiciones para ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada, puesto que, lo que se pretende, es dar garantías al empresario individual, pero también a los acreedores ya que, de lo contrario, verían perjudicados sus derechos de crédito. Podrán acogerse a este régimen, las personas físicas, con independencia de cuál sea su actividad y siempre y cuando cumplan los siguientes requisitos:
- Inscribirse en el Registro Mercantil y en el Registro de la Propiedad. Ello conllevará que se le dé publicidad a la ostentación de dicha condición, lo que permitirá que los acreedores sepan cuál es el inmueble de su titularidad que goza de la exclusión de la responsabilidad del emprendedor, esto es, en caso de que contraiga deudas, no podrán ejecutarse los créditos con dicho bien.
- La vivienda habitual, que será objeto de exclusión de responsabilidad, no debe estar relacionada con la actividad empresarial. Es decir, en ningún caso debe aparecer en las cuentas anuales del negocio, ni debe haberse usado como aval.
Requisitos Específicos para la Vivienda Habitual y Bienes del Negocio
Los requisitos fundamentales respecto de la vivienda habitual son:
| Requisito | Descripción |
|---|---|
| Valor Máximo | No tener un valor superior a 300.000 € (450.000 € en poblaciones de más de un millón de habitantes), valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil. |
| Relación con la Actividad | Que no esté relacionada con la actividad empresarial. En ningún caso debe aparecer en las cuentas anuales del negocio, ni debe haberse usado como aval. |
| Identificación y Registro | Que el emprendedor la identifique expresamente para quedar excluida de responsabilidad. En el caso de la vivienda habitual, tiene que estar inscrita en el Registro de la Propiedad, en la hoja abierta a dicho bien. |
En cuanto a los bienes del negocio, en ellos se incluye todo tipo maquinaria o equipamiento que sea necesario para el ejercicio de la actividad. Estos bienes deben estar detallados en el Registro de Bienes Muebles y su valor no debe exceder la facturación de los dos últimos ejercicios.
¿En qué Casos no se Aplica la Limitación de Responsabilidad?
La vivienda habitual del Emprendedor de Responsabilidad Limitada no podrá ser embargada por obligaciones de pago derivadas de la actividad. No obstante, esta limitación de responsabilidad no se aplica en los siguientes casos:
- Las deudas contraídas con anterioridad a su inscripción en el Registro Mercantil. La inscripción protege frente las deudas contraídas con posterioridad a ella.
- Las obligaciones de pago contraídas fuera de la actividad propia del negocio. Como podemos observar, la protección de la responsabilidad solo se da en el caso de deudas empresariales o profesionales. El resto del patrimonio personal del empresario sí puede verse afectado por las deudas generadas por su actividad.
- Los créditos de derecho público (deudas contraídas con Hacienda o Seguridad Social). Conforme a la disposición adicional primera de dicha Ley, se exceptúan de la limitación de responsabilidad las deudas de derecho público.
- Aquel deudor que hubiera incurrido en actuaciones fraudulentas o negligentes en el cumplimiento de sus obligaciones contraídas con terceros.
- Cuando el valor de la vivienda habitual tenga un valor superior a los 300.000 euros (450.000 € en poblaciones de más de un millón de habitantes), valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil.
- Las viviendas en propiedad del ERL que no las use como residencia habitual o si se produce el traslado a otra vivienda habitual que ya no cumpla alguno de los requisitos legales.
Por tanto hay que resaltar que en definitiva, los acreedores frente a los que la vivienda habitual quedaría protegida serían, básicamente, por un lado, los proveedores; quizá, aunque no está claro, el personal laboral contratado, y los bancos que le financien.
Ventajas y Desventajas de ser Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Hacerse emprendedor individual de responsabilidad limitada tiene aspectos positivos y negativos, como todo en la vida.
| Ventajas | Desventajas |
|---|---|
| Podrá limitar su responsabilidad por las deudas derivadas de su actividad, protegiendo su vivienda habitual y ciertos bienes del negocio. | El Emprendedor de Responsabilidad Limitada responde con su patrimonio personal de las deudas generadas en su actividad, excepto su vivienda habitual bajo determinadas condiciones. No se protegen todos los bienes. |
| No tendrá que realizar ningún trámite de adquisición de la personalidad jurídica. Trámites sencillos para adquirir la personalidad jurídica de ERL, al contrario que en el caso de las sociedades de responsabilidad limitada, en los que la burocracia es más complicada. | Si está casado puede dar lugar a que las deudas derivadas de su actividad alcancen al otro cónyuge, cuando el régimen económico-matrimonial sea de sociedad de gananciales. La deuda puede afectar a otras personas. |
| Deudas limitadas. Eficiencia. | Tributa por tipos más elevados cuanto mayor es su volumen de renta al igual que el trabajador autónomo. |
| Tiene la obligación de presentar anualmente en el Registro Mercantil las cuentas anuales de la actividad. | |
| No sirve para todas las viviendas debido a los requisitos de valor y uso. |
Trámites y Obligaciones del ERL
La protección del ERL nace mediante su inscripción en el Registro Mercantil y, en su caso, en el Registro de la Propiedad y de Bienes Muebles.
¿Cómo y dónde me doy de alta en ERL? Mediante instancia privada firmada digitalmente con certificado electrónico avanzado, y presentada electrónicamente al Registro Mercantil. Accedemos a la opción “Registro Online” y seleccionamos dentro de la pestaña “Registro Mercantil” la opción “Ver todos los trámites”.
La condición de emprendedor de responsabilidad limitada se adquirirá mediante su constancia en la hoja abierta al mismo en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio. Además de las circunstancias ordinarias, la inscripción contendrá una indicación del activo no afecto conforme a los apartados 1 y 2 del artículo 8 de esta Ley y se practicará en la forma y con los requisitos previstos para la inscripción del empresario individual. Publicidad de la limitación de responsabilidad en el Registro de la Propiedad.
Obligaciones Anuales y Pérdida del Beneficio de Limitación
¿Ser ERL conlleva algún tipo de obligación? El ERL debe depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil. El Emprendedor de Responsabilidad Limitada deberá formular, y en su caso, someter a auditoría las cuentas anuales correspondientes a su actividad empresarial o profesional de conformidad con lo previsto para las sociedades unipersonales de responsabilidad limitada, debiendo depositarlas en el Registro Mercantil dentro de los siete meses siguientes el cierre del ejercicio social. Transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo. Recuperará el beneficio en el momento de la presentación.
Si sigue con dudas, o necesita más información, dispone de los PAE o PUNTOS DE ATENCIÓN AL EMPRENDEDOR, que son las oficinas pertenecientes a organismos públicos y privados, incluidas las notarías y los registros mercantiles. Tal y como establece la Ley 14/2013, de 27 de Septiembre, de Emprendedores, estos trámites pueden realizarse de forma telemática a través de los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE).
El ERL y la Seguridad Social
La creación de esta figura va acompañada de las oportunas garantías para los acreedores y para la seguridad jurídica en el tráfico mercantil. Respecto de la Seguridad Social, los trámites a realizar por el emprendedor de responsabilidad limitada son los mismos que realiza el empresario individual o autónomo tradicional; por lo que nos remitimos a la explicación de los trámites ante la Seguridad Social que realizamos con respecto al empresario individual.
Es importante recordar que los créditos de derecho público (deudas contraídas con Hacienda o Seguridad Social) son una de las excepciones a la limitación de responsabilidad del ERL.
Los empresarios individuales tributan a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en el apartado de rendimientos por actividades económicas. Presentar el modelo 111 cada trimestre si efectúa retenciones en las nóminas de sus trabajadores o si otro profesional o empresario le ha aplicado retenciones en la factura. Presentar el modelo 115 si tiene un local en alquiler para el desarrollo de la actividad.
¿ERL o Autónomo? Casos Prácticos
¿Qué compensa más ser autónomo o constituir una empresa? El Emprendedor de Responsabilidad Limitada se define por los mismos conceptos que el autónomo, salvo que el primero no tendrá que responder a sus deudas con su vivienda habitual, excepto en los casos anteriormente mencionados. No obstante, también contrae otras obligaciones como inscribirse en el Registro Mercantil o presentar anualmente las cuentas de la actividad en el mismo.
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Consideremos dos casos prácticos para entender mejor la decisión:
- Caso 1: María. Este es el caso de María. En este ejemplo lo más sensato es optar por la figura del autónomo, debido a que no tiene necesidad de proteger activos significativos como una vivienda o un local comercial.
- Caso 2: Pedro. Pedro tiene un negocio de tienda de productos electrónicos y ha contratado a dos empleados. Invirtió una cantidad considerable para establecer su local comercial, y aunque el negocio marcha bien, Pedro está preocupado por las posibles deudas o problemas que podrían surgir, especialmente porque ha utilizado una parte de sus ahorros para comprar su vivienda. En este ejemplo lo más lógico es optar por la figura del ERL, ya que está expuesto a un mayor nivel de riesgo porque su negocio requiere un local, inventario y empleados. Una mala racha en el negocio podría llevarle a acumular deudas, y no quiere que su vivienda esté en peligro.