Diferencia entre Empresario Individual y Emprendedor de Responsabilidad Limitada: Características Clave

Es habitual que muchos empresarios que tributan en la Renta como autónomos se planteen la posibilidad de tributar en el Impuesto de Sociedades mediante una sociedad de capital ya que, salvo ciertas circunstancias, la factura fiscal en el IRPF es más alta. Antes de emprender tu negocio, o una vez ya lo has iniciado, conviene saber las diferentes opciones jurídicas disponibles para determinar cuál se ajusta mejor a tus necesidades.

Cada vez son más las personas que deciden emprender un negocio para cumplir sus objetivos profesionales y personales. Sin embargo, emprender conlleva ciertos riesgos, como la pérdida de patrimonio en caso de deuda. Un primer paso para emprender un negocio es elegir la forma jurídica de la empresa. Aunque existen varias opciones, algunas de las fórmulas más comúnmente elegidas suelen ser las sociedades limitadas (S.L.) y los empresarios individuales.

A pesar de existir más formas jurídicas a la hora de crear una empresa, las dos opciones más elegidas son la Sociedad Limitada y el empresario individual o autónomo. Sin embargo, estas figuras presentan algunos problemas para los profesionales que, en caso de deuda, se ven expuestos a responder con su patrimonio personal.

El Empresario Individual y el Emprendedor de Responsabilidad Limitada son personas físicas que ejercen una actividad económica de forma habitual, en nombre propio, asumiendo el control y riesgo derivado de su actividad. A continuación, analizaremos las diferencias fundamentales entre estas dos figuras.

¿Qué es un Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)?

Un emprendedor de responsabilidad limitada (ERL) es una persona física que lleva a cabo una actividad económica o profesional por cuenta propia, personal y directa y cuya responsabilidad patrimonial es ilimitada ante terceros, si bien ese carácter ilimitado se ha moderado protegiendo algunos bienes esenciales como la vivienda. Un emprendedor o empresario de responsabilidad limitada es una persona física que desarrolla una actividad económica o profesional con fines lucrativos. Esta función se realiza de una forma personal, directa, habitual y por cuenta propia.

Esta figura se incorporó en el ordenamiento jurídico español en el año 2013 con la Ley de apoyo a los emprendedores y su internacionalización. Esta normativa tenía como objetivo proteger uno de los bienes esenciales del emprendedor ante las deudas: la vivienda habitual. En octubre de 2022, la ley de creación y crecimiento de empresas amplió esta protección extendiéndola también a los bienes de su negocio.

Características del Emprendedor de Responsabilidad Limitada

• Protección del Patrimonio: El emprendedor de responsabilidad limitada cuenta con la particularidad de que no tiene que responder con la totalidad de sus bienes personales en caso de deudas, sino que ha establecido previamente un límite: su vivienda habitual.
• Obligaciones Contables: Está obligado a que sus cuentas anuales se sometan a auditoría y debe depositarlas en el Registro Mercantil. Asimismo, deberá formular y someter a auditoría las cuentas anuales de su negocio y depositarlas cada año en el Registro Mercantil.
• Mención en Documentación: En toda su documentación debe figurar que es un emprendedor de responsabilidad limitada.

Requisitos para la Protección de la Vivienda

La vivienda debe figurar en el momento en que el emprendedor se inscribe en el Registro Mercantil. La vivienda tiene que ser la habitual.

Además, la vivienda no puede tener un valor superior a 300.000 € (450.000 € en poblaciones de más de un millón de habitantes). Que la vivienda habitual tenga un valor superior a los 300.000 euros, valorada conforme a lo dispuesto en la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil.

Si aún no has inscrito la vivienda en el Registro de la Propiedad deberás hacerlo.

¿Cómo se constituye un emprendedor de responsabilidad limitada?

1. Manifestar ante notario el deseo de adquirir esta condición. Además, debes especificar cuál es la actividad que vas a desarrollar y, por otra parte, detallar la dirección exacta de tu vivienda habitual.
2. Darse de alta como emprendedor de responsabilidad limitada. Especificación de los bienes a excluir de responsabilidad. En el caso de la vivienda habitual, tiene que estar inscrita en el Registro de la Propiedad, no debe estar relacionada con la actividad empresarial y su valor no puede superar los 300.000 euros (450.000 euros en el caso de poblaciones de más de un millón de habitantes). En cuanto a los bienes del negocio, en ellos se incluye todo tipo maquinaria o equipamiento que sea necesario para el ejercicio de la actividad. Estos bienes deben estar detallados en el Registro de Bienes Muebles y su valor no debe exceder la facturación de los dos últimos ejercicios.
3. La protección el ERL nace mediante su inscripción en el Registro Mercantil y, en su caso, en el Registro de la Propiedad y de Bienes Muebles.
4. Mediante instancia privada firmada digitalmente con certificado electrónico avanzado, y presentada electrónicamente al Registro Mercantil. Accedemos a la opción “Registro Online” y seleccionamos dentro de la pestaña “Registro Mercantil” la opción “Ver todos los trámites”.

Diferencia entre Emprendedor de Responsabilidad Limitada y Autónomo

Tal como hemos indicado, la principal diferencia entre empresario individual y emprendedor de responsabilidad limitada, tal como se recoge en la Ley de Emprendedores de 27 de septiembre de 2013, es la obligación para hacer frente ante las deudas de terceros. En ambos casos hablamos de un trabajador por cuenta propia que ejerce una actividad profesional o económica de una manera personal, directa y habitual.

Si eres autónomo, debes saber que estás obligado a responder ante posibles deudas incluso con tus bienes personales. Hablamos de una responsabilidad sin límites, en principio. Sin embargo, podemos establecerlos si lo indicamos expresamente en el momento en que nos damos de alta como autónomos. Empresario de responsabilidad limitada.

La condición de emprendedor de responsabilidad limitada es muy similar a la del resto de los profesionales autónomos.

Obligaciones Fiscales del Autónomo

Los empresarios individuales tributan a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en el apartado de rendimientos por actividades económicas.

• Presentar el modelo 111 cada trimestre si efectúa retenciones en las nóminas de sus trabajadores o si otro profesional o empresario le ha aplicado retenciones en la factura.
• Presentar el modelo 115 si tiene un local en alquiler para el desarrollo de la actividad.

Cotización a la Seguridad Social

El empresario individual realiza su cotización a la Seguridad Social a través del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA). La Solicitud de alta, baja o variación de datos en el Régimen Especial de Autónomos se realiza en el Modelo TA.0521.

Al darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia el empresario puede optar por la base de cotización que desee siempre que esté entre la base mínima y máxima establecida. La constitución de la empresa no exige un capital mínimo.

Existe una alternativa para evitar esta desventaja como empresario individual. Consiste en establecerse como emprendedor de responsabilidad limitada.

Ventajas y Desventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada

Hacerse emprendedor individual de responsabilidad limitada tiene aspectos positivos y negativos, como todo en la vida.

Ventajas del emprendedor de ERL

• Protección de la vivienda habitual: Como ves, si eres autónomo y la vivienda donde resides está a tu nombre, ser emprendedor de responsabilidad limitada es una opción muy interesante para ti.
• Trámites sencillos para adquirir la personalidad jurídica de ERL. Al contrario que en el caso de las sociedades de responsabilidad limitada, en los que la burocracia es más complicada.
• Eficiencia.

Desventajas del emprendedor de ERL

• No se protegen todos los bienes.
• No sirve para todas las viviendas.
• La deuda puede afectar a otras personas.

¿Qué responsabilidad tiene un emprendedor de ERL?

De conformidad con el artículo 1911 del Código Civil, la persona responde del cumplimiento de sus obligaciones, es decir, de sus deudas, con todos sus bienes, presentes y futuros. Esto significa que, en el caso de contraer obligaciones, uno está obligado a su cumplimiento, no solo con los bienes que tenga al tiempo de contraerlas, sino también con los bienes (entre ellos, el dinero) que adquiera de futuro, hasta el total cumplimiento de la obligación contraída.

👨‍🏫Como podemos observar, la protección de la responsabilidad solo se da en el caso de deudas empresariales o profesionales.

Existen una serie de supuestos en los que no se tiene en cuenta el límite establecido por el emprendedor de responsabilidad limitada.

• Cuando sean deudas relacionadas con fraudes o negligencia grave con respecto a terceros.
• Transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, el emprendedor perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad en relación con las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo. Recuperará el beneficio en el momento de la presentación.

¿Es mejor ser emprendedor de responsabilidad limitada o autónomo?

¿Es mejor ser emprendedor de responsabilidad limitada o autónomo?

Caso 1: Este es el caso de María. En este ejemplo lo más sensato es optar por la figura del autónomo, debido a que no tiene necesidad de proteger activos significativos como una vivienda o un local comercial.

Caso 2: Este es el caso de Pedro. Pedro tiene un negocio de tienda de productos electrónicos y ha contratado a dos empleados. Invirtió una cantidad considerable para establecer su local comercial, y aunque el negocio marcha bien, Pedro está preocupado por las posibles deudas o problemas que podrían surgir, especialmente porque ha utilizado una parte de sus ahorros para comprar su vivienda. En este ejemplo lo más lógico es optar por la figura del ERL, ya que está expuesto a un mayor nivel de riesgo porque su negocio requiere un local, inventario y empleados. Una mala racha en el negocio podría llevarle a acumular deudas, y no quiere que su vivienda esté en peligro.

Como conclusión, y teniendo presente las circunstancias señaladas en este artículo, es recomendable por razón de costes iniciar tu actividad empresarial como autónomo.

Bueno, pues hasta aquí puedo leer. Si estás pensando qué forma societaria te conviene más para arrancar tu proyecto empresarial échale una pensada a esta info. Si por el contrario, prefieres que te ayudemos en esta decisión tan importante, en AYUDA T PYMES tienes a tu disposición un superequipo de asesores expertos.