Deducciones y Fomento del Autoempleo en La Rioja: Guía Completa para Emprendedores

En La Rioja, el fomento del autoempleo se apoya en una combinación de incentivos autonómicos, bonificaciones locales y una planificación estratégica rigurosa. Aunque los incentivos autonómicos “de catálogo” pueden parecer menos numerosos que en otras comunidades, la clave reside en la estrategia que el volumen de deducciones puntuales.

La Importancia de la Planificación Estratégica

Como explica José Manuel Zapata, director y responsable tributario de A&B Consulting, la planificación desde el principio es fundamental. “Siempre recomendamos empezar por la arquitectura del negocio. Analizar cómo nace, cómo se financia y cómo quiere crecer”, afirma.

Si el proyecto tiene vocación de escalar, es conveniente estudiar si la forma adecuada es seguir como empresario individual o dar el paso a una sociedad limitada. A veces, plantear una estructura de grupo con holding desde el inicio puede parecer excesivo, pero reestructurar después suele ser más complejo, con mayor riesgo y con mayor coste fiscal.

Cuando encaja con el modelo de negocio, la holding aporta orden, flexibilidad y protección: facilita la reinversión, la entrada o salida de socios, la separación de riesgos, diversificación de negocios en varias sociedades y la preparación del relevo generacional. Otro punto crítico es la retribución del socio-administrador, la cual debe estar técnicamente bien diseñada y coherente con la realidad económica del negocio.

Consideraciones sobre la Continuidad del Negocio

El último consejo es mirar la empresa en clave de continuidad. La donación y la sucesión no son asuntos para ‘cuando toque’, sino decisiones de negocio que condicionan inversión, gobernanza y crecimiento.

Incentivos Autonómicos y Bonificaciones Locales

Bonificaciones del IAE en Logroño

El Ayuntamiento de Logroño bonifica el IAE más allá de los dos primeros años contemplados en la Ley de Haciendas Locales para las empresas de nueva creación y de las bonificaciones para actividades profesionales. Así, existe una bonificación del 50 % para la actividad empresarial durante los 5 años siguientes a los dos años iniciales, siempre que se tribute por cuota municipal, con el requisito adicional de que la actividad no se haya ejercido anteriormente bajo otra titularidad.

Deducción Autonómica en el ISD en Donaciones

En La Rioja, existe una palanca muy relevante que a veces se infravalora: la deducción autonómica en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en donaciones de padres a hijos, que en los supuestos previstos puede llegar al 99 %. Esto permite capitalizar negocios familiares con un coste fiscal muy reducido. Aquí hay una idea importante: emprender no es solo crear desde cero; en ocasiones, emprendedor también es quien recibe la empresa familiar para modernizarla, ampliarla o reestructurarla.

En la misma línea, pensando en donación y sucesión, La Rioja incorpora mejoras respecto de la normativa estatal para la transmisión de empresa familiar. Por ejemplo, si un padre dona 100.000 euros y el hijo no tiene que pagar impuestos, cuenta con una palanca importante para poder comenzar su negocio como emprendedor.

Otras Deducciones Relevantes

• Deducción por donaciones a actividades culturales: Existe una deducción autonómica para determinados donantes cuando las aportaciones se destinan a actividades culturales concretas y se cumplen los requisitos legales. Es una deducción del 15% sobre el importe donado (en algunos casos hasta un 20%) que se aplica en el tramo autonómico de La Rioja, con un límite máximo de 500 euros anuales.
• Deducción por adquisición de vehículos eléctricos nuevos: A nivel regional existe una deducción del 15% en el tramo autonómico del IRPF por adquisición de vehículos eléctricos nuevos. Es una bonificación para autónomos, no aplica para una sociedad, y siempre que se trate de un vehículo no afecto a actividad profesional o empresarial.

Ayudas y Subvenciones para el Autoempleo en La Rioja

La tramitación de estas ayudas se realiza a través de la Agencia de Desarrollo Económico de La Rioja (ADER). Estas ayudas están dirigidas a los autónomos de todos los sectores, incluyendo agricultores y ganaderos. Es fundamental no tener deudas con el Gobierno de La Rioja y/o la Seguridad Social para ser beneficiario.

Independientemente de las cuantías especificadas, las ayudas recogidas en esta Orden están acogidas al "régimen de minimis" (Reglamento CE nº 69/2001 de la Comisión de 12 de enero de 2001). Por lo tanto, los beneficiarios no podrán recibir subvenciones superiores a 100.000 euros durante un periodo de tres años a partir de la fecha de la primera concesión, con excepción del Fomento de Iniciativas Locales de Empleo por tratarse los beneficiarios de Corporaciones Locales.

Beneficiarios Detalle

Los trabajadores que se establezcan como autónomos deben estar desempleados e inscritos como demandantes de empleo en el Servicio Riojano de Empleo hasta la fecha del alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas o Declaración Censal, y estar incluidos en alguno de los colectivos previstos en cada tipo de actuación.

La tramitación de las solicitudes se realizará exclusivamente a través de la Sede Electrónica.

Tipos de Ayudas y Gastos Subvencionables

A) Medidas de fomento al empleo autónomo:

• Subvención financiera: Destinada a la reducción de los intereses de préstamos que faciliten la disposición de los recursos necesarios para financiar las inversiones requeridas para la conversión de desempleados en trabajadores autónomos, mediante la realización de proyectos viables.
• Renta de Subsistencia: Subvención por una sola vez de hasta 3.006 euros, que contribuye a garantizar, durante el inicio de la actividad, unos ingresos mínimos. Los beneficiarios deberán ser desempleados inscritos en el Servicio Riojano de Empleo y estar incluidos en alguno de los colectivos siguientes:
  • Menores e iguales de 25 años.
  • Mayores de 25 años que lleven al menos un año inscritos en el Servicio Riojano de Empleo.
• Subvención por Creación de Empleo: Para financiar las inversiones requeridas para la conversión en trabajadores autónomos.
• Sufragar los costes de cotización a la Seguridad Social: Facilitar la disposición de los recursos necesarios para financiar los costes del pago de las cuotas del Régimen especial de trabajadores autónomos de la Seguridad Social o cuota del correspondiente Colegio Profesional.

Gastos e Inversiones Subvencionables:

1. Los gastos e inversiones podrán materializarse con una antelación de un año a la fecha de inicio de la actividad para los bienes inmuebles y de cuatro meses para el resto de los activos materiales.
2. Los gastos e inversiones materiales a tener en cuenta serán los que se adquieran en firme o mediante un contrato de arrendamiento financiero con opción de compra, incluidos en los siguientes conceptos:
   • Locales comerciales e industriales o bienes inmuebles dedicados a la actividad.
   • Maquinaria, instalaciones y utillaje.
   • Mobiliario.
   • Elementos de transporte necesarios para el desarrollo de la actividad.

Las ayudas recogidas en esta sección, si se obtienen subvención financiera, renta de subsistencia y subvención por creación de empleo, no pueden superar de forma conjunta la cantidad de 6.011 euros por beneficiario, con el límite del 75% del proyecto de inversión presentado.

B) Fomento del autoempleo de desempleados:

Incluye la subvención financiera, la renta de subsistencia y la subvención por creación de empleo, definidas anteriormente. Para poder acogerse a esta ayuda, el proyecto presentado deberá incorporar inversiones por una cantidad mínima de 12.020 euros (IVA excluido). En el caso de Comunidades de Bienes y sociedades Civiles, la inversión mínima será de 6.010 euros por cada socio. La subvención para sufragar los costes de cotización a la Seguridad Social es compatible y adicional al resto de ayudas.

C) Fomento del autoempleo en los nuevos yacimientos de empleo:

Contempla la subvención financiera, la renta de subsistencia y la subvención para sufragar los costes de cotización a la Seguridad Social. Adicionalmente, se incluye una subvención a fondo perdido de 4.809 euros, sin vincular con la inversión del proyecto, con la finalidad de apoyar inicialmente la viabilidad del proyecto. Dicha cantidad será pagadera de una sola vez. El beneficiario de esta ayuda estará obligado a ejercer de manera continuada la actividad durante tres años.

D) Fomento del principio de igualdad de oportunidades entre hombres y mujeres:

Dirigido a mujeres que se establezcan como autónomas en alguna de las siguientes situaciones:

1. Que se incorporen al mercado laboral e inicien su actividad económica en una ocupación con menor índice de empleo femenino (recogidas en la Orden de 16 de septiembre de 1998 del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales).
2. Mujeres desempleadas de larga duración que acrediten como mínimo un año de permanencia en el desempleo, en el año inmediatamente anterior a la solicitud de la ayuda.
3. Mujeres que tengan obstáculos para acceder al mercado laboral por cuenta propia por estar al cuidado de hijos de 0 a 3 años o familiar incapacitado hasta el segundo grado inclusive por consanguinidad o afinidad, que necesiten asistencia de un tercero y suponga un impedimento para su incorporación al mercado laboral.

E) Fomento del autoempleo para personas con discapacidad:

• Subvención financiera: Con un máximo de 3 puntos del tipo de interés fijado por la entidad que concede el crédito, sin superar los 4.508 euros.
• Renta de subsistencia.
• Subvención por creación de Empleo.
• Subvención por inversión en capital fijo: Hasta un máximo de 3.907 euros.

Los proyectos que obtengan subvención financiera y renta de subsistencia podrán obtener subvención por creación de empleo de forma que el conjunto de ayudas no supere la cantidad 6.011 euros por beneficiario, con el límite del 75% del proyecto de inversión presentado. En caso de beneficiarse de la subvención por inversión en capital fijo, el límite máximo asciende a 9.918 euros. También se incluye la subvención para sufragar los costes de cotización a la Seguridad Social.

F) Fomento del autoempleo para personas en riesgo de exclusión social:

• Subvención financiera.
• Renta de subsistencia.
• Subvención para sufragar los costes de cotización a la Seguridad Social.
• Ayuda a fondo perdido para el inicio de la actividad empresarial por una cuantía máxima de 7.213 euros en función de los costes asociados a la inversión, el proyecto y gastos derivados del alquiler (referido a un periodo máximo de un año) y fianzas constituidas necesariamente para iniciar la actividad. Se podrá obtener el 100 por cien de la ayuda con una inversión total de 12.020 euros.

Ayuda “Consolidación para el Trabajo Autónomo”

La ayuda “Consolidación para el Trabajo Autónomo” está diseñada para ofrecer un apoyo directo a los autónomos de La Rioja, con subvenciones que oscilarán entre 2.100 y 2.700 euros. Existe una cuarta línea diseñada para autónomos societarios o familiares de socios, con las mismas cuantías según la edad.

Para obtener más información sobre cualquiera de estas ayudas, se recomienda acudir a asesores expertos.