Compatibilidad entre Autónomo y Socio de una Sociedad Limitada: Guía Completa

En el mundo empresarial español, la figura del autónomo y la de socio de una Sociedad Limitada (SL) a menudo generan dudas sobre su compatibilidad y las implicaciones que conlleva cada una. Es posible ser autónomo y propietario de una Sociedad Limitada (SL) al mismo tiempo. Algunos profesionales eligen esta combinación para separar su patrimonio personal del empresarial o para planificar sus ingresos de otra forma. Puede tener sentido en ciertos casos, aunque implica más costes fijos y más trámites.

¿Qué es un Trabajador Autónomo?

Un trabajador autónomo es aquel que, de forma habitual, personal y directa, realiza una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción a contrato de trabajo. Puede utilizar el servicio remunerado de otras personas, sea o no titular de empresa individual o familiar. Se presume, salvo prueba en contrario, que el interesado es trabajador por cuenta propia cuando ostente la titularidad de un establecimiento abierto al público como propietario, arrendatario, usufructuario o concepto análogo. La Ley 18/2007, de 4 de julio, establece, dentro del Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, y con efectos de 1 de enero de 2008, el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, en el que se incluirán los trabajadores autónomos agrarios mayores de 18 años.

¿Quiénes están incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)?

• Trabajadores mayores de 18 años que realicen de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción a contrato de trabajo.
• El cónyuge y los parientes hasta el segundo grado, inclusive (para trabajadores del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia), hasta el tercer grado por consanguinidad, afinidad y adopción que trabajen con el autónomo de forma habitual, personal y directa y no sean asalariados.
• Autores de libros.
• Trabajadores autónomos económicamente dependientes, a los que se refiere el Capítulo III del Título II de la Ley 20/2007, de 11 de julio.
• Trabajadores autónomos extranjeros que residan y ejerzan legalmente su actividad en territorio español.
• Profesionales que ejerzan por cuenta propia una actividad que requiera la incorporación a un Colegio Profesional cuyo colectivo se haya integrado en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.
• Profesionales que ejerzan por cuenta propia una actividad que requiera la incorporación a un Colegio Profesional cuyo colectivo no se haya integrado en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia, con las siguientes particularidades:
  • Si el inicio de actividad por parte de un profesional colegiado se produjo entre el 10 de noviembre de 1995 y el 31 de diciembre de 1998, si la afiliación al mencionado Régimen Especial no fue obligatoria con anterioridad a esta última fecha, debió ser solicitada durante el primer trimestre de 1999, surtiendo efectos desde el primer día del mes en que se formuló la solicitud.
  • Si la solicitud se realizó dentro del plazo indicado, los efectos de las afiliaciones tardías son los especificados por la ley, fijándose la fecha de inicio de la actividad el 1 de enero de 1999.
  • No obstante lo dispuesto en los párrafos anteriores, los profesionales colegiados que opten o hubiesen optado por incorporarse a la Mutualidad de Previsión Social constituida por el correspondiente Colegio Profesional quedarán exentos de la obligación de afiliarse al Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia, siempre que dicha Mutualidad sea de las constituidas antes del 10 de noviembre de 1995. Si el interesado no opta por incorporarse a esta Mutualidad, teniendo derecho a ello, no podrá ejercer dicha opción posteriormente.
• Socios de sociedades regulares colectivas y socios colectivos de sociedades comanditarias.
• Socios trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando estas opten por este Régimen en sus estatutos. En este caso, la edad mínima para la inclusión en el Régimen Especial es de 16 años.
• Comuneros o socios de comunidades de bienes y sociedades civiles irregulares.
• Quienes ejerzan funciones de dirección o gerencia derivadas del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquella. Se entenderá, en todo caso, que concurre esta circunstancia cuando las acciones o participaciones del trabajador representen, al menos, la mitad del capital social.
• Se presume, salvo prueba en contrario, que el trabajador tiene el control efectivo de la empresa cuando se cumpla alguna de las siguientes circunstancias:
  • Al menos la mitad del capital de la sociedad para la que presta servicios está distribuido entre socios con los que convive, y a quienes está unido por matrimonio o parentesco por consanguinidad, afinidad o adopción, hasta el segundo grado.
  • Su participación en el capital social es igual o superior a un tercio.
  • Su participación en el capital social es igual o superior a una cuarta parte, si tiene atribuidas funciones de dirección y gerencia de la sociedad.
• En aquellos casos en los que no concurran las circunstancias anteriores, la Administración podrá demostrar, con cualquier tipo de prueba, que el trabajador posee el control efectivo de la empresa.
• Socios trabajadores de sociedades laborales, cuando su participación en el capital social, junto con la de su cónyuge y parientes por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado, con quienes convivan, alcance al menos el cincuenta por ciento, salvo que puedan acreditar que el control efectivo de la empresa requiere la participación de personas ajenas a la relación familiar.

Transición de Autónomo a Sociedad Limitada

Autónomo, quizá te ha rondado por la cabeza la idea de dar el salto y constituir tu propia Sociedad Limitada. Es una decisión importante que cambiará tu forma de tributar e incluso tu forma jurídica. Lo cierto es que no hay una fórmula exacta para saber si es el momento de pasar de autónomo a SL. Si estás empezando y todavía no estás muy consolidado en el mercado, es posible que te convenga más ser autónomo. No existe ningún requisito mínimo que te obligue a pasar de autónomo o SL.

Indicadores para el cambio

• Nivel de ingresos: Si tus ingresos oscilan entre los 40.000€ y 60.000€ al año es un gran indicador de que es el momento para pasar de autónomo a SL. En este punto constituir una Sociedad Limitada te beneficiaría fiscalmente.
• Necesidad de socios: Si se da el caso de que necesites un socio te conviene más una Sociedad Limitada. Si decides pasar de autónomo a SL debes buscar un socio a no ser que quieras formar una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU). O sea, pasarías de trabajar tú solo a repartir las funciones y ganancias con tus socios.
• Protección del patrimonio: A mayor volumen de trabajo más responsabilidades. Esto se traduce en que si tu negocio tiene riesgo de deudas, una sociedad limitada es una buena forma de proteger tu patrimonio personal. La principal ventaja es que permite separar el patrimonio personal del empresarial. Aunque la responsabilidad está limitada al capital aportado, en el caso de que se produzca una mala gestión o fraude, los administradores pueden llegar a responder con su patrimonio.
• Imagen de marca: La imagen de marca también es un punto a tener en cuenta.

Trámites para constituir una SL

1. Si eres autónomo, ya estarás dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o RETA. Tendrás que darte de baja o simplemente modificar tus datos si vas a ser el único socio y administrador de la SL. En ambos casos debes rellenar el modelo TA.0521.
2. Abrir una cuenta bancaria y depositar el capital social inicial. Redactar los estatutos de la SL.
3. Debes presentar el modelo 036 para informar a Hacienda del inicio de tu actividad y que comenzarás a facturar como autónomo societario.

Fiscalidad y Responsabilidad

Ahora que ya tienes toda la información que necesitas para pasar de autónomo a SL viene la pregunta clave: ¿Qué opción es más rentable? Por desgracia, no hay una respuesta universal, todo depende de la situación en la que se encuentre tu negocio.

Con una empresa tu carga fiscal puede reducirse, aunque esta afirmación necesita ciertos matices. Como autónomo pagas un IRPF progresivo que puede alcanzar hasta un 47% en función de tus ingresos. Con una SL, pagarías el Impuesto de Sociedades con un tipo fijo del 25%. O sea, en este caso todo depende de tu nivel de ingresos.

Las empresas deben de seguir un plan de contabilidad. Si eres autónomo tienes la posibilidad de tener tus pagos personales y profesionales en una misma cuenta. Con una SL debes tener una cuenta destinada solo para los gastos e ingresos de la empresa. Los trámites de constitución de una SL son más elevados que darse de alta como autónomo.

Ser Autónomo y Socio de una SL a la vez

La respuesta es sencilla: sí, es posible ser autónomo y propietario de una Sociedad Limitada (SL) al mismo tiempo. Puedes seguir trabajando como autónomo y al mismo tiempo ser dueño o administrador de una SL. Solo necesitas gestionar facturas e impuestos por separado.

¿Cuándo tiene sentido esta combinación?

Es posible ser administrador de una sociedad sin ser autónomo. En el caso de una Sociedad Limitada solo se tiene la obligación de ser autónomo si se realizan labores de gerencia y se percibe una remuneración por ello, además de poseer un 25% o más de las participaciones de la empresa. Más de 50%: Cuando tenemos más de la mitad del capital social, obligatoriamente hemos de cotizar en el régimen de autónomos, no pudiendo ser trabajadores por cuenta ajena de la empresa.

Obviamente, si eres socio capitalista o, sencillamente, un inversor y no vas a trabajar en la empresa, no existe la obligación de darse de alta en la Seguridad Social. Es decir, solo debe ser autónomo quien posee control efectivo de la empresa y ejerce como administrador. De igual modo, podremos prestar servicios a la empresa como profesionales independientes facturando a la misma, como trabajadores autónomos, en cuyo caso, y como es evidente, sí que nos corresponderá estar dados de alta en el régimen especial de la Seguridad Social que corresponde a los autónomos.

La cuota de autónomo para aquellos que administran una sociedad es diferente a la de un autónomo no societario. Generalmente, la cuota del autónomo societario es mucho más alta, al partir de unas bases de cotización también más elevadas.

Costes y Obligaciones Adicionales

Abrir una empresa es sencillo, pero implica gastos fijos mensuales:

• Seguridad Social: unos 315 €/mes como autónomo societario.
• Contabilidad y presentaciones: entre 600 € y 1.200 € al año.
• Gestión adicional: libros contables, registro mercantil y declaraciones separadas.

Por eso, la SL solo compensa cuando el ahorro fiscal o la protección justifican estos costes.

Lo que cambia al tener una empresa

• Seguirás pagando cuota de autónomo societario si trabajas o gestionas tu SL.
• Tendrás dos identidades fiscales: la tuya personal y la de la empresa.
• Deberás emitir facturas separadas: unas a tu nombre y otras en nombre de la sociedad.
• Llevarás dos contabilidades y dos declaraciones anuales distintas.
• No es complicado con el software adecuado, pero es fundamental mantener ambas actividades bien separadas.

Si realizas actividades con IVA tanto como persona física como a través de tu sociedad, deberás gestionarlo por separado. Tu actividad como autónomo irá por estimación directa o módulos, mientras que la sociedad debe llevar contabilidad mercantil conforme al Plan General Contable. Como autónomo, tendrás que llevar libros de ingresos, gastos, bienes de inversión y facturas. Nada de usar la misma cuenta para ambas actividades.

Autónomo Societario y la Nómina

Lo que determina si un autónomo societario puede ponerse nómina o debe hacer facturas por su actividad no es el simple hecho de estar dado de autónomo societario en la Seguridad Social, sino si los recursos o activos que emplea son independientes de la sociedad que administra. En caso de que la respuesta sea negativa, el autónomo administrador puede ponerse nómina. Si, por el contrario, es afirmativa - usa sus propios recursos y asume el riesgo de la actividad - entonces deberá emitir factura. El alta de autónomo societario es una exigencia de la Seguridad Social y la nómina - o factura - depende de la Agencia Tributaria.

Ejemplo Práctico

Imagina que eres socio administrador de una SL dedicada a servicios de limpieza, pero además tienes tu propia actividad como formador en ese mismo sector. Combinar ambas figuras es cargar con dos mochilas. Pero ser autónomo y autónomo societario a la vez no solo es posible, sino que puede ser una jugada estratégica si sabes cómo manejarlo. Si lo tuyo es multiemprender también puedes estar tranquilo. Pues ser tanto socio como administrador en varias SL, igual que puedes ser autónomo con más de una actividad económica. ¿Tienes una SL de reformas, otra de eventos y además facturas como autónomo por diseño gráfico?

Cuándo una SL tiene sentido

Abrir una empresa merece la pena cuando:

• Obtienes más de 45.000-50.000 € anuales de beneficio.
• No necesitas retirar todos los beneficios a título personal.
• Planeas contratar o quieres limitar tu responsabilidad personal.
• Buscas una imagen más profesional ante clientes o socios.

Si cumples estas condiciones, el cambio a una SL puede reducir tu carga fiscal y dar más solidez a tu negocio.

Cuando no merece la pena

Si ganas menos de 40.000 € o necesitas todo el ingreso para uso personal, una SL suele salir más cara que rentable.

Tabla Comparativa: Autónomo vs. SL

Autónomo Colaborador en una SL

Una sociedad limitada puede contratar un autónomo colaborador o familiar. Ahora bien, para ello, el autónomo titular que contrata ha de ser el administrador de la sociedad. Por lo demás, el autónomo colaborador de un autónomo societario queda excluido de las bonificaciones a las que tiene derecho si el autónomo titular no fuera societario.