Consecuencias de darse sucesivamente de baja y de alta como autónomo

Ser un trabajador autónomo en España implica una serie de derechos y obligaciones. Es fundamental comprender cómo funcionan los procesos de alta y baja, especialmente cuando se plantean de forma repetida, así como las implicaciones de trabajar estando de baja médica.

¿Es legal darse de alta y baja varias veces al año como autónomo?

La respuesta estricta es que un trabajador por cuenta propia puede darse de alta y de baja en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) todas las veces que desee, con matices. La normativa no establece un límite específico de las veces que se puede realizar este proceso, siempre que se cumplan con los correspondientes requisitos administrativos.

El principal requisito es que se formalice el alta antes de iniciar cualquier actividad y la baja cuando finalice el trabajo. Si no se hace, se podrían tener sanciones, como multas o recargos.

Las altas y bajas se tramitan a través de dos organismos principales:

• Hacienda: mediante el modelo 036 o 037, que declara el inicio o el cese de una actividad económica.
• Seguridad Social: a través del sistema RED, donde se registra el alta o baja en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

Es importante llevar un registro claro y organizado de todos los movimientos para evitar errores o posibles sanciones.

¿Cuántas veces puedo darme de baja y nuevamente de alta al año GRATIS?

La Seguridad Social permite llevar un control de las 3 altas prorrateadas cada año. Al darse de alta en la Seguridad Social - RETA -, comienza a pagar la cuota de autónomos desde ese día. Es decir, se paga solo por los días efectivamente trabajados y no por todo el mes, en las tres primeras ocasiones.

Costes y trámites asociados a las altas múltiples

Darse de alta y baja como autónomo no está exento de costes y trámites que se deben considerar:

1. Cuota de autónomos: La cuota se calcula en función de los días que se estuvo dado de alta. Por ejemplo, si sólo se trabajó 15 días, se pagará una parte proporcional de la cuota mensual. Desde 2023, con el sistema de cotización por ingresos reales, la cuota podría variar según lo que se declare como ganancia.
2. Trámites administrativos: Aunque el proceso es gratuito, requiere tiempo y esfuerzo. Las altas y bajas deben realizarse en tiempo y forma a través de las plataformas correspondientes (Hacienda y Seguridad Social). Una gestión incorrecta podría ocasionar problemas, como pagos indebidos o multas por no comunicar a tiempo el cese. Para los trámites de Hacienda, se debe entrar en la página web www.aeat.es y acceder a la Sede Electrónica - Presentación de modelos - 036/037.
3. Asesoramiento profesional: Si no se está familiarizado con los procedimientos, contratar a un asesor fiscal puede ser una inversión inteligente para evitar errores y así optimizar la situación.

El continuo proceso de alta y baja puede despertar el interés de Hacienda y de la Seguridad Social que interpreten los movimientos como indicios de elusión de obligaciones laborales y fiscales.

3 consecuencias fiscales a tener en cuenta

Si te das de alta repetidamente, debes tener en cuenta estas 3 implicaciones fiscales:

1. Declaraciones trimestrales: Aunque te des de baja, deberás presentar las declaraciones trimestrales de IVA (modelo 303) e IRPF (modelo 130) por los periodos en los que estuviste dado de alta. Si no generaste ingresos o gastos durante ese tiempo, puedes presentar una declaración sin actividad.
2. Obligación anual: Incluso si tu actividad fue esporádica, deberás incluir los ingresos y gastos en tu declaración de la renta (IRPF). Hacienda considera toda la actividad del año fiscal, independientemente de cuántas veces te diste de alta o baja.
3. Retenciones en facturas: Si trabajas para empresas que ya te aplican retenciones, podría simplificar tus trámites fiscales, ya que podrían reducir el pago fraccionado del IRPF.

Para cumplir las obligaciones con la Agencia Tributaria, se debe presentar el modelo 036 o 037 por cada alta o baja.

4 casos en los que es recomendable darse de alta/baja frecuentemente

No todas las actividades justifican el alta y baja repetitiva. La clave está en planificar bien los tiempos y asegurarse de cumplir con las obligaciones fiscales y administrativas. Estos son 4 casos en los que podría ser recomendable:

1. Trabajos estacionales: Profesionales de sectores como turismo, agricultura o eventos, que trabajan durante ciertos meses del año.
2. Proyectos puntuales: Diseñadores, desarrolladores o consultores que trabajan por encargo y tienen periodos de inactividad entre proyectos.
3. Combinación con actividad por cuenta ajena: Si se tiene un empleo fijo y se realizan trabajos esporádicos como autónomo, podría ser más eficiente darse de alta sólo durante los periodos en que se realicen esas actividades.
4. Pruebas de viabilidad: Emprendedores que están probando un modelo de negocio antes de comprometerse a operar de manera continua.

Se puede también usar software de gestión para llevar un control de los ingresos y gastos. Es fundamental consultar con un asesor fiscal para optimizar la situación fiscal y evitar problemas legales.

Errores comunes a evitar:

• No comunicar la baja a tiempo, lo que podría generar costes adicionales.
• Olvidar presentar las declaraciones trimestrales aunque no se hayan generado ingresos.
• Confundir los trámites de Hacienda con los de Seguridad Social.
• Mantener un registro claro: guardar copias de los modelos 036/037 y comprobantes de alta/baja en la Seguridad Social.

¿Puedo darme de alta como autónomo estando de baja médica?

La respuesta corta es sí, pero hay matices. Estar de baja en el RETA no es estar de baja médica. Aunque las dos son bajas, la baja médica es temporal y por enfermedad común o laboral o porque se haya tenido un accidente.

En la mayoría de los casos, no es posible darse de alta como autónomo estando de baja médica, ya que estar de baja implica que no se está en condiciones de trabajar. La opción más segura es esperar a recibir el alta médica.

Trabajar como autónomo estando de baja médica: consecuencias

Ya te adelantamos que no es buena idea estar dado de baja como autónomo y trabajar. Si eres autónomo y trabajas durante una baja médica puedes afrontar varias consecuencias. La primera de ellas es el retiro de la prestación por parte de la Seguridad Social.

Y es que, no pagar las cuotas de autónomos a la Seguridad Social se considera una infracción muy grave. Además, te pueden caer dos sanciones. Por otro lado, la baja en el RETA y la AEAT hace que dejes de ser profesional por cuenta propia.

Casos de pluriactividad

Si trabajas como autónomo y asalariado al mismo tiempo, es más sencillo compatibilizar la baja médica con el desempeño de una actividad laboral. Por ejemplo, si tienes una lesión de rodilla y tu trabajo como asalariado implica caminar distancias o cargar pesos no podrás realizar este trabajo. Pero si podrás continuar con tu trabajo como autónomo si esta actividad se realiza en puesto fijo en oficina.

En los casos de pluriactividad, la jurisprudencia así lo avala. Esto quiere decir que si eres asalariado y cursas baja médica en esa actividad, puedes seguir ejerciendo tu actividad como autónomo. Pero cuidado, porque esto no quiere decir que puedas iniciar una actividad como autónomo estando de baja médica como asalariado.

Por ejemplo, supongamos que trabajas como asalariado en un almacén y al mismo tiempo posees un negocio de diseño de páginas web. Un día se te produce una lesión en la espalda que te impide levantar pesos. Con esta lesión, tendrías derecho a una baja laboral que te eximiría del trabajo en el almacén y por la que cobrarías una prestación.

Si solo eres autónomo, y la baja médica solo afecta a un tipo de actividad, teóricamente podrías seguir realizando aquellas actividades no afectadas por la baja. La prestación por incapacidad permanente total impide la realización de ciertas actividades profesionales, pero se puede compatibilizar con profesiones de otro tipo.

Diferencia entre baja en el RETA y baja médica

Es crucial entender la distinción entre estos dos tipos de "baja":

Independientemente de cuál sea tu situación, siempre es mejor prevenir que curar. Por eso es importante contar con un seguro médico que te proteja en todo momento.

Bajas laborales permanentes

Dentro del apartado de las bajas laborales permanentes, la legislación es más clara:

• Incapacidad Permanente Total: Impide realizar todas las actividades laborales habituales, pero no otras de distinto tipo. Si eres mozo de almacén, debido a la lesión de espalda te dan la incapacidad laboral permanente total, no podrás realizar ninguna actividad que suponga levantar pesos, pero sí podrás continuar con tu negocio de diseño web.
• Incapacidad Permanente Absoluta: Se da cuando el informe médico estima que el profesional no puede ejercer ninguna actividad laboral. Este tipo de incapacidad da derecho al cobro de una prestación que no se puede compaginar con ningún tipo de actividad laboral.
• Gran Invalidez: Nos encontramos ante la misma situación legal que la incapacidad permanente absoluta. Solo que la persona, además de no poder ejercer ningún tipo de actividad, necesita de asistencia para realizar acciones cotidianas.

La Ley General de Seguridad Social es bastante clara al respecto. Pero, teniendo en cuenta la jurisprudencia que avala la compatibilidad de la prestación en casos de pluriactividad, podría darse perfectamente la misma compatibilidad en los trabajos como autónomo.

Consecuencias de darse de baja como autónomo

Darse de baja como autónomo implica un cambio significativo tanto en el ámbito fiscal como en el administrativo. En términos prácticos, significa que dejas de cotizar en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), poniendo fin a tus obligaciones fiscales y administrativas vinculadas con tu actividad profesional.

El proceso comienza con la notificación a la Agencia Tributaria y a la Seguridad Social, donde deberás presentar los modelos correspondientes, como el Modelo 036, y el modelo TA.0521 respectivamente, para formalizar tu baja. Sin embargo, esta decisión tiene implicaciones más allá de lo administrativo. Al darte de baja, podrías perder el acceso a ciertas coberturas y las prestaciones que ofrece la Seguridad Social.

¿Si dejo de ser autónomo pierdo la Seguridad Social?

La respuesta corta es no del todo, aunque sí hay aspectos a considerar. Al dejar de cotizar al RETA, pierdes los beneficios específicos asociados a tus aportaciones previas, como la capacidad de acumular derechos para prestaciones de jubilación o incapacidad. Sin embargo, aunque dejes de ser autónomo, seguirás disfrutando de servicios básicos de salud.

Cuando decides darte de baja como autónomo, dejas de cotizar al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), lo que tiene un impacto directo en las coberturas que te ofrece la Seguridad Social. Este cambio implica que pierdes el acceso a ciertos beneficios, como las bajas médicas, la protección por incapacidad temporal y la posibilidad de generar futuras prestaciones de jubilación. Sin embargo, es importante tener en cuenta que, al encontrar un empleo por cuenta ajena, puedes integrarte en otro régimen de cotización, reactivando así tu acceso a estas coberturas.

Ayudas al cese de actividad

Darse de baja como autónomo puede generar incertidumbre, especialmente en lo que respecta a la estabilidad económica. Afortunadamente, existen diversas ayudas que podrían aliviar este impacto, dependiendo de tu situación personal y profesional.

La prestación por cese de actividad es un recurso crucial para los autónomos que enfrentan el difícil momento de dejar su actividad profesional. Para poder acceder a esta prestación, es fundamental haber cotizado específicamente por cese de actividad durante tu etapa como autónomo. Este requisito implica que, al darse de alta, optaras por incluir esta cobertura en tu base de cotización.

La base reguladora por cese de actividad será el promedio de las bases por las que se hubiere cotizado durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la situación legal de cese. Durante todo el periodo se aplicará de manera general el 70% de la base reguladora. Además de ser una ayuda financiera, esta prestación permite mantener la cotización en algunos casos, ayudando a proteger tus derechos futuros en la Seguridad Social.

Si antes de darte de alta como autónomo trabajaste como trabajador por cuenta ajena y decidiste emprender, es posible que aún tengas derecho a reactivar una prestación por desempleo pendiente. El plazo para solicitar la reanudación es de 15 días hábiles siguientes al cese en el trabajo por cuenta propia. En este caso, el derecho al cobro nacerá a partir del día siguiente al cese.

Es importante evaluar tu situación particular y consultar con los organismos correspondientes, como la Seguridad Social o el SEPE, para asegurarte de que conoces todas las opciones disponibles y los trámites necesarios.

Excepciones a la obligación de darse de alta

Cuando pensamos en realizar una prestación de servicios, lo primero que tenemos en mente es que, previamente, debemos darnos de alta en obligaciones fiscales. Sin embargo, en toda norma hay excepciones. La obtención de ingresos por conferencias, charlas, cursos o coloquios no obliga al que los da a realizar una comunicación fiscal de inicio de actividad.

El motivo es que este tipo de actividades proporcionan rendimientos del trabajo y no de actividades económicas. El cobro de estos servicios no se realiza mediante factura, ya que el hecho de facturar sí obligaría al alta fiscal y al devengo del IVA. Al ser rendimientos del trabajo, el servicio se detallaría en un recibo, indicando los datos de ambas partes, el que presta el servicio y el que lo recibe, la fecha y la identificación de la labor prestada.

Al importe cobrado como contraprestación hay que practicarle retención a efectos de IRPF. Lo que sí debe tener en cuenta el contribuyente es que este tipo de servicio puede hacer que tengamos dos pagadores, a menos que el que nos lo requiere sea la misma empresa en la que estamos contratados. El pagador comunicará los datos del conferenciante a la Agencia Tributaria en el modelo 190, en el que se declaran las retenciones practicadas. Constará el importe abonado y la retención practicada, de manera que en los datos fiscales aparecerá la percepción.