La base de cotización de autónomos en España: Guía completa

Es común que surjan dudas sobre qué es la base de cotización de autónomo y cómo funciona. Si estás pensando en hacerte autónomo y no sabes cómo elegir tu base de cotización, o si ya estás dado de alta y quieres cambiarla, esta guía te proporcionará toda la información necesaria.

¿Qué es la base de cotización y por qué es importante?

La base de cotización es la cantidad de dinero sobre la que vas a pagar tu cotización a la Seguridad Social. Piénsalo de esta forma: la cotización puede bajar o subir (por ejemplo, en 2025 sube por la nueva cuota de solidaridad) y esas variaciones se calculan sobre una base de cotización. Cotizar significa contribuir con tus impuestos al mantenimiento del estado de bienestar, para que luego el Estado te pague el paro o la jubilación. Como ves, la base de cotización y la jubilación tienen mucho que ver.

Tanto los autónomos como los asalariados tienen su propia base de cotización, y todos pagan un porcentaje mensual para cotizar y recibir prestaciones sociales (paro, baja o jubilación).

• Los autónomos cotizan a través de la cuota de autónomos.
• Los asalariados lo hacen a través de sus empresas.

Mientras que para los asalariados la base de cotización será su sueldo bruto (un porcentaje de su sueldo se destina a pagar a la Seguridad Social), los autónomos sí pueden más o menos elegir qué base de cotización quieren. Sin embargo, esta libertad es más limitada de lo que parece.

Diferencias en el porcentaje de cotización entre autónomos y asalariados

Mientras que los asalariados tan solo pagan alrededor de un 6% de su sueldo para la Seguridad Social (el resto lo pone la empresa), los autónomos tienen que afrontar el porcentaje completo que cada año esté vigente. Actualmente, este porcentaje es nada menos que un 31,4% de su base de cotización. Es decir, los autónomos pagan mensualmente un 31,4% de la base de cotización que hayan elegido a la Seguridad Social.

La mayor parte de lo que se paga a la Seguridad Social es para cubrir las contingencias comunes (es decir, todas las enfermedades o accidentes no laborales por los que tengas que recibir cuidado sanitario si un día lo necesitas).

Nuevo sistema de cotización por ingresos reales (desde 2023)

Hasta 2023, los autónomos podían elegir cuánto querían cotizar independientemente de los ingresos que tuvieran. Sin embargo, desde 2023, como autónomo tienes la obligación de comunicar a la Seguridad Social tus ingresos netos mensuales, y en función de ellos cotizarás. La Seguridad Social ha creado unos tramos de cotización en los que, por cada tramo de ingresos netos mensuales, se asigna una base de cotización mínima y una máxima del tramo. A los autónomos societarios también les afectan las nuevas reformas en las cuotas de autónomos.

Todas las personas que trabajen por cuenta propia cotizarán a la Seguridad Social en función de sus rendimientos netos anuales, obtenidos en el ejercicio de todas sus actividades económicas, empresariales o profesionales. A efectos de determinar la base de cotización, se tendrán en cuenta la totalidad de los rendimientos netos obtenidos en el año natural, en el ejercicio de sus distintas actividades profesionales o económicas, con independencia de que las realicen de forma individual o como socios/as o integrantes de cualquier entidad, con o sin personalidad jurídica, siempre y cuando no deban figurar por ellas en alta como personas trabajadoras por cuenta ajena o asimiladas a estas.

El rendimiento neto computable de cada una de las actividades ejercidas se calculará de acuerdo con lo previsto a las normas del IRPF y con algunas particularidades en función del colectivo al que pertenezcan.

Cómo elegir tu base de cotización con el nuevo sistema

Para elegir tu base, en realidad lo que tienes que hacer es estimar tus ingresos primero, y una vez tengas el tramo, comunicar a la Seguridad Social cuál quieres que sea tu base de cotización. Si eliges la base mínima de cotización de tu tramo, pagarás menos mes a mes. Más del 80% de los autónomos en España eligen la base mínima de cotización, así que la mayoría de autónomos elegirán la base mínima de su tramo. Aunque luego las prestaciones (como el paro o la pensión de jubilación) son más limitadas.

Puedes cambiar tu base de cotización hasta seis veces al año, así que no te preocupes si cambian tus ingresos. Si a lo largo del año 2026 se prevé una variación de los rendimientos netos, será posible seleccionar cada dos meses una nueva base de cotización y, por tanto, una nueva cuota adaptada a los mismos con un máximo de seis cambios al año.

¿Qué pasa si no comunicas tus ingresos?

Si no comunicas nada, la Seguridad Social te asignará por defecto la base mínima del primer tramo de la Base General. Pero ten cuidado: que se te asigne automáticamente no significa que a final de año no se vaya a regularizar. Si no haces nada y cotizas en un tramo menor al que deberías, a final de año la Seguridad Social te reclamará la diferencia de la cuota real de tus ingresos.

Al final del año, la Seguridad Social reajustará tus contribuciones. Es decir, si acabas pagando más de lo que deberías haber pagado en tu tramo te lo devolverán (como una paga extra de Navidad).

Tabla de rendimientos y bases de cotización

Anualmente, la Ley de Presupuestos Generales del Estado establecerá una tabla general y una reducida de bases de cotización que se dividirán en tramos consecutivos de importes de rendimientos netos mensuales a los que se asignarán, por cada tramo, unas bases de cotización máxima y mínima mensual.

Aquí te presentamos un ejemplo de cómo se estructuran las tablas (los valores exactos pueden variar según el año):

Puedes acceder a este simulador para calcular la cuota correspondiente en base a los rendimientos netos previstos: Simulador de cuota de autónomos.

Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es un nuevo tipo de cotización que se suma a tu porcentaje de cotización habitual. Este impuesto subirá un 0,1% más cada año. Su objetivo es garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones.

En el año 2026, para ambos casos de prácticas, a las cuotas por contingencias comunes les resultará de aplicación la reducción del 95 por ciento establecida en el apartado 5.b) de la disposición adicional quincuagésima segunda del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, sin que les sea de aplicación otros beneficios en la cotización distintos a esta reducción.

Tarifa Plana para nuevos autónomos

Durante el periodo 2023-2025, las personas que causen alta inicial en el Régimen de autónomos podrán solicitar la aplicación de una cuota reducida (tarifa plana) de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses de actividad.

Los trabajadores por cuenta propia que disfruten de estos beneficios podrán renunciar en cualquier momento expresamente a su aplicación con efectos a partir del día primero del mes siguiente al de la comunicación de la renuncia correspondiente.

Para aquellas personas trabajadoras autónomas que, en el año objeto de regularización, hubieran solicitado la prórroga del segundo periodo de tarifa plana y se constate, según la información remitida por las Administraciones Tributarias, que han obtenido unos rendimientos económicos netos iguales o superiores al salario mínimo interprofesional, se les reclamarán las cuotas que durante dicho año no se ingresaron por aplicación del beneficio. Asimismo, el periodo de prórroga tendrá la consideración de periodo regularizable, procediendo, en su caso, el recálculo de la base de cotización provisional, así como de la cuota.

Otras consideraciones importantes para autónomos

Comunicación de actividades a la Tesorería General de la Seguridad Social

Aquellas personas que inicien su actividad por cuenta propia y tramiten su alta, a partir del día 1 de enero de 2023, deberán comunicar todas las actividades que realicen como autónomo a la Tesorería General de la Seguridad Social. Para las personas trabajadoras autónomas que se den de alta a partir de esta fecha, se solicitará esa información en el proceso de alta que se realice a través de Importass.

Reglas para familiares de autónomos y otros colectivos

Las reglas 4.ª del artículo 308.1.a) y 5.ª del artículo 308.1.c) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social serán aplicables a los familiares de la persona trabajadora autónoma incluidos en este régimen especial al amparo de lo establecido en el artículo 305.2.k) y a las personas trabajadoras autónomas incluidas en este régimen especial al amparo de lo establecido en el artículo 305.2.b) y e), así como a las personas trabajadoras autónomas a las que se refiere el artículo 308.1.c), regla 5.ª A tal efecto, en el procedimiento de regularización al que se refiere el artículo 308.1.c) del citado texto refundido, la base de cotización definitiva no podrá ser inferior a las bases de cotización establecidas en las citadas reglas.

Reducción para socios/as trabajadores/as de cooperativas de trabajo asociado

Los/as socios/as trabajadores/as de cooperativas de trabajo asociado dedicados/as a la venta ambulante que hayan quedado incluidos en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos en aplicación de lo establecido en el artículo 120.cuatro.8 de la Ley 2/2008, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2009, tendrán derecho, durante 2026, a una reducción del 50 por ciento de la cuota por contingencias comunes que resulte de aplicar sobre la base provisional, siempre que su importe sea de 960,60 euros o inferior, el tipo de cotización vigente en este régimen especial. Deberán elegir una base de cotización mensual por un importe igual o superior a la base mínima del tramo 1 de la tabla general de bases de cotización establecidas para el año 2026.

La base de cotización de los autónomos es un tema peliagudo que te acompañará siempre si decides emprender por tu propia cuenta. Por eso, es fundamental comprender cómo funciona y tomar decisiones informadas.