Guía Completa sobre la Desgravación Fiscal del Crowdfunding

El crowdfunding se ha convertido en un método popular para apoyar proyectos que van desde nuevas empresas tecnológicas hasta iniciativas ecológicas. Especialmente en el sector de las energías renovables, ofrece una oportunidad única para invertir en proyectos sostenibles y, al mismo tiempo, obtener beneficios atractivos. Sin embargo, para maximizar estos retornos, es crucial entender las implicaciones fiscales asociadas.

¿Qué es el Crowdfunding y Cuáles son sus Tipos?

El crowdfunding es una forma de financiar proyectos a través de pequeñas aportaciones de personas de todo el mundo, generalmente a través de plataformas online. Si tienes una gran idea pero no el dinero para llevarla a cabo, el crowdfunding te permite conseguirlo, sin recurrir a préstamos familiares.

Existen varios tipos de crowdfunding, cada uno con sus características:

• Crowdfunding de recompensa: Se trata de apoyar proyectos creativos a cambio de algo exclusivo, como productos, entradas o tu nombre en los créditos de una película. Es como una compra anticipada, pero con un toque emocional.
• Crowdfunding de donación: En este caso, no esperas nada a cambio. Es típico en campañas solidarias o para recaudar fondos para organizaciones benéficas.
• Crowdfunding de inversión: Consiste en invertir dinero en empresas o startups, convirtiéndote en accionista. Si la empresa tiene éxito, obtienes ganancias, pero si no, el dinero se pierde.
• Crowdfunding inmobiliario: Similar al crowdfunding de inversión, pero enfocado en proyectos de construcción o compra de propiedades. Las ganancias vienen del alquiler o venta, aunque el riesgo también está presente.

Cada tipo tiene sus peculiaridades, y es importante conocerlas, especialmente cuando se trata de impuestos.

Ventajas y Desventajas de Invertir en Crowdfunding

Ventajas:

• Diversificación: Puedes repartir pequeñas cantidades en varios proyectos. Si uno falla, las demás apuestas pueden compensarlo.
• Acceso a ideas innovadoras: Inviertes en proyectos creativos o startups que, de otro modo, no conocerías. Quién sabe, tal vez estés apoyando el próximo gran éxito.
• Sentido de comunidad: Te sientes parte de algo grande, apoyando ideas nuevas. Si el proyecto tiene éxito, puedes decir con orgullo: «Estuve ahí desde el principio».
• Posibles beneficios: Si el proyecto triunfa, podrías obtener ganancias significativas y, quién sabe, soñar con hacerte rico.

Desventajas:

• Riesgo de perderlo todo: Invertir en crowdfunding es como jugar a la lotería. Si el proyecto fracasa, tu dinero se va con él.
• Implicaciones fiscales: Si no declaras correctamente las ganancias, Hacienda puede complicarte la vida.
• Plazos largos: La rentabilidad puede tardar meses o incluso años, lo que puede resultar frustrante.
• Incertidumbre: No hay garantías de éxito. Si el proyecto fracasa o el creador desaparece, no podrás reclamar. Es una apuesta de alto riesgo.

La Fiscalidad del Crowdfunding: ¿Qué importancia tiene?

La tributación del crowdfunding puede parecer compleja, pero es fundamental para optimizar tus inversiones. En Francia, la tasa plana única (PFU), también conocida como impuesto fijo, se aplica a una tasa del 30%, que incluye el 12,8% del impuesto sobre la renta y el 17,2% de las contribuciones a la seguridad social. Se refiere a los ingresos del capital mobiliario, como los intereses, los dividendos y las ganancias de capital.

La PFU se introdujo para simplificar la tributación de los ingresos de capital y ofrecer una alternativa a la escala progresiva del impuesto sobre la renta. Sin embargo, siempre tienes la opción de optar por esta escala progresiva si te resulta más ventajosa. Optar por la escala progresiva del impuesto sobre la renta puede ser ventajoso en ciertos casos, especialmente si su tipo impositivo marginal está por debajo del 12,8%. Esta opción también le permite beneficiarse de deducciones fiscales específicas, como una desgravación fiscal del 40% sobre los dividendos. Sin embargo, esta decisión debe tomarse con cuidado, ya que se aplica a todos sus ingresos financieros.

¿Qué ingresos genera el crowdfunding?

Los ingresos del crowdfunding se pueden clasificar en 3 categorías principales:

• Interés: por lo general, esto proviene del crowdlending, en el que se presta dinero a un proyecto a cambio de reembolsarlo con intereses.
• Dividendos: proviene del crowddequity, en el que inviertes en el capital de una empresa y recibes una parte de las ganancias.
• Ganancias de capital: esto se debe a la venta de sus acciones en un proyecto a un precio superior al precio de compra.

Fiscalidad Específica de los Diferentes Tipos de Crowdfunding en España

Crowdlending

El crowdlending te permite prestar dinero a empresas o proyectos a cambio de intereses. Este interés está sujeto al 30% del PFU en Francia, pero en España, los intereses percibidos por la inversión en préstamos se rigen por el artículo 25 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. Una característica interesante del crowdlending es la posibilidad de deducir las pérdidas de los préstamos no reembolsados. Esto significa que si un proyecto fracasa y no recuperas tu inversión, puedes compensar esta pérdida con tus ganancias futuras, reduciendo así tu base imponible.

La retribución del inversor llega a través de las cuotas de devolución del préstamo que se concede al proyecto que necesita de financiación. Estas cuotas llevan incluido un tipo de interés que marca la rentabilidad de la inversión. Las plataformas extranjeras de crowdlending no suelen hacer retenciones. Si bien en España la retención es prácticamente automática, la mayoría de las compañías extranjeras que vehiculan préstamos de particulares a empresas no suelen retener nada, así que lo que hemos obtenido debe sumarse al resto de rendimientos. En caso de que nos hayan retenido, tenemos que deducirlos a través de la doble imposición.

Crowdequity

Al invertir en el capital de una empresa a través de capital colectivo, puede recibir dividendos y obtener ganancias de capital. Estos ingresos también están sujetos a la PFU en Francia, pero en España los beneficios tributan en la base del ahorro. Además, es posible deducir los valores mantenidos a largo plazo, lo que puede reducir sus impuestos. Los ingresos por crowdlending y los rendimientos generados por depósitos o dividendos se suman y se restan las pérdidas patrimoniales.

Crowdfunding Inmobiliario

El crowdfunding inmobiliario le permite invertir en proyectos inmobiliarios sin las limitaciones de la gestión directa. La rentabilidad de estas inversiones está sujeta a la PFU en Francia, mientras que en España los beneficios tributan en la base del ahorro. Sin embargo, una ventaja notable es que no están incluidas en el impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (IFI), que puede ser un activo para los inversores con activos inmobiliarios importantes. El crowdfunding inmobiliario suele considerarse una alternativa más accesible a la inversión inmobiliaria tradicional, ya que ofrece una rentabilidad potencialmente alta sin la molestia de gestionar el alquiler.

En el caso de la plataforma de crowdlending inmobiliario CIVISLEND, es el promotor el que está obligado a retenerle al inversor. Si has invertido en proyectos de crowdfunding inmobiliario, la tributación dependerá de la estructura concreta de la operación. Los intereses y dividendos podrán tributar, en su caso, como rendimientos del capital mobiliario; en cambio, las ganancias o pérdidas derivadas de la transmisión o liquidación de la inversión podrán tributar como ganancias o pérdidas patrimoniales. A diferencia de algunos vehículos como los planes de pensiones o productos financieros concretos, el crowdfunding inmobiliario no tiene una deducción fiscal específica en el IRPF por sí mismo. Se grava como cualquier rendimiento del ahorro.

Crowdfunding de Recompensa

Las aportaciones a proyectos de crowdfunding de recompensas se consideran por lo general como una compra anticipada del producto o servicio que se recibe a cambio y que queda especificado en cada recompensa. Lo mismo puede decirse del IVA asociado a la aportación. Puede haber casos particulares en los que, en función de la naturaleza jurídica del impulsor del proyecto (si es una Fundación por ejemplo...) y de las recompensas que ofrezca, los impulsores del proyecto pueden ofrecer desgravaciones a los mecenas por sus aportaciones.

Si eres quien recibe la recompensa: la buena noticia es que, como mecenas, la cosa es bastante simple. Normalmente, si solo aportas dinero y recibes una recompensa que no tiene un valor monetario exagerado (por ejemplo, una camiseta o una copia de un libro), no tienes que tributar nada adicional en tu declaración de la renta. Sin embargo, hay una excepción importante: si la recompensa tiene un valor significativo o si terminas ganando dinero al venderla (digamos, si vendes ese gadget limitado por el doble de lo que pagaste), entonces sí deberás declarar esas ganancias.

Si tú eres el creador del proyecto: aquí es donde las cosas se complican. Si has lanzado un proyecto y la gente ha contribuido a cambio de una recompensa, Hacienda te considera un empresario. Las cantidades que has recaudado se consideran rendimientos de actividades económicas, y tendrás que incluirlas en tu Declaración de la Renta. Además, te toca gestionar el IVA. Esto significa que deberás darte de alta como autónomo (sí, aunque solo sea temporal) y emitir facturas con IVA.

Crowdfunding de Donación

El crowdfunding de donación es el tipo más altruista de micromecenazgo: das dinero sin esperar nada a cambio, como cuando apoyas una ONG o un proyecto solidario. ¿Tienes que declarar algo si eres el donante? No, Hacienda no te pedirá cuentas por tu generosidad. Pero si donas a una entidad oficial reconocida, podrías desgravar esa donación en tu Declaración de la Renta. ¡Un detalle que no está nada mal!

Tributación de Inversiones en Crowdfunding: Tipos Impositivos y Deducciones

Tipos Impositivos en la Base del Ahorro

Los impuestos sobre las inversiones referidas a las rentas del ahorro son progresivos y atienden a una serie de intervalos, que se corresponderían con las ganancias obtenidas tras restar las pérdidas. En España, los beneficios de las inversiones de crowdfunding (especialmente inversión e inmobiliario) tributan en la base del ahorro, con tipos progresivos:

Deducciones Fiscales por Invertir en Startups en España

Una de las grandes ventajas de invertir en startups es la posibilidad de acceder a deducciones fiscales en tu IRPF, lo que puede mejorar la rentabilidad neta de tu inversión.

Requisitos que debe cumplir la empresa receptora:

• Tener menos de 5 años (o 7 años si es una startup innovadora).
• No superar los 400.000 € de fondos propios. Si pertenece a un grupo de empresas (según el art. 42 del Código de Comercio), este límite aplica al conjunto del grupo.

Requisitos del inversor:

• La inversión debe realizarse en la constitución de la empresa o en una ampliación de capital dentro de los primeros cinco años (o siete, si es startup innovadora).
• Debes mantener las participaciones entre tres y doce años.
• No puedes tener más del 40% del capital de la empresa (incluyendo el de tu cónyuge o cualquier persona vinculada por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado incluido).
• Esta limitación no se aplica a los socios fundadores si se trata de una startup regulada por la Ley 28/2022, siempre que aparezcan como fundadores en la escritura de constitución.
• No puedes haber ejercido anteriormente la misma actividad mediante otra empresa.

Para aplicar la deducción necesitarás un certificado emitido por la startup, acreditando el cumplimiento de los requisitos en el período impositivo en que se realizó la inversión.

Tributación de Inversiones en Startups: Deducciones Aplicables

Si has invertido en startups, puedes beneficiarte de:

• Deducción estatal del 50% de la inversión, con un límite de 100.000 € anuales (casillas 711 a 714 del Modelo 100).
• Deducciones autonómicas, según la comunidad autónoma. En general, debes elegir entre deducción estatal o autonómica, ya que en muchas comunidades no son compatibles.

Deducciones Fiscales en la Comunidad de Madrid

• Deducción del 40%, con un máximo de 9.279 € anuales.
• La empresa debe tener domicilio fiscal en Madrid.
• No puedes tener más del 40% del capital (incluyendo el de tu cónyuge o familiares hasta el tercer grado).
• La inversión debe mantenerse al menos tres años.
• La empresa debe desarrollar una actividad económica según el art. 4.8.2.a) de la Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio.
• Si inviertes en la constitución, la empresa debe tener al menos un empleado contratado a jornada completa desde el primer ejercicio fiscal.
• Si inviertes en una ampliación de capital, la empresa debe haberse constituido en los tres años anteriores y aumentar plantilla al menos en una persona en los dos años siguientes.
• Si la startup está vinculada a universidades o centros de investigación, la deducción puede ser del 50%, hasta 12.372 €.
• Además, si resides en Madrid, puedes deducirte el 20% de la inversión en acciones de empresas en expansión (ampliación de capital u oferta pública), con un límite de 10.310 €. Debes mantener la inversión mínimo dos años. No puedes tener más del 10% del capital. La empresa debe tener domicilio fiscal en Madrid y no dedicarse a la gestión de patrimonial.

Deducciones Fiscales en Cataluña

• Deducción del 40%, con un máximo de 12.000 € anuales.
• La empresa debe tener domicilio fiscal en Cataluña.
• Debe desarrollar actividad económica conforme al art. 4.8.2.a) de la Ley 19/1991.
• Tu participación total (incluyendo la de cónyuge y familiares hasta tercer grado) no puede superar el 35%.
• Mantén la inversión mínimo tres años.
• Debe tener al menos un empleado con contrato laboral y alta en la Seguridad Social.
• Si inviertes en ampliación de capital, la empresa debe haberse constituido en los últimos tres años y no cotizar en bolsa.
• Su volumen de facturación anual no debe superar 1.000.000 €.
• Puedes formar parte del consejo de administración, pero sin funciones ejecutivas ni relación laboral con la empresa.
• La inversión debe constar en escritura pública.
• Si la empresa está vinculada a universidades o centros de investigación, también puedes deducirte el 50%, hasta 12.000 €.

PEA y PEA-PME: ¿Cuáles son las ventajas?

El Plan de ahorro de capital (PEA) y el PEA-PME son herramientas poderosas para optimizar la tributación de sus inversiones de crowdfunding.

• Condiciones de elegibilidad y beneficios fiscales: Para ser elegibles, los valores deben estar en una PEA o PEA-PME. Estos planes permiten la exención del impuesto sobre la renta después de 5 años de propiedad, aunque las contribuciones a la seguridad social aún están pendientes.

Reducción de Impuestos de Madelin: ¿Cómo beneficiarse de ella?

La reducción de impuestos de Madelin es otro esquema ventajoso para los inversores de crowdfunding.

• Condiciones de aplicación y beneficios: para beneficiarse de esta reducción, debe invertir en pymes que no cotizan en bolsa y mantener sus acciones durante al menos 5 años. Puede deducir hasta un 25% de su inversión de su impuesto sobre la renta, hasta un límite de 50.000€ para una persona soltera y 100.000€ para una pareja.
• Importancia de poseer las acciones: la reducción de impuestos de Madelin está condicionada a la tenencia de las acciones durante 5 años. Si vende sus valores antes de este período, tendrá que reembolsar la reducción fiscal obtenida.

Otros regímenes y exenciones

• Exención del pago anticipado del impuesto sobre la renta: si su base imponible de referencia está por debajo de ciertos umbrales, puede solicitar una exención del pago anticipado del impuesto sobre la renta. Esto le permite diferir el pago del impuesto.
• Casos especiales de trabajadores transfronterizos y residentes fiscales no franceses: los trabajadores y no residentes transfronterizos pueden beneficiarse de regímenes fiscales específicos. Por ejemplo, los trabajadores transfronterizos afiliados a un régimen de seguridad social en otro país del EEE solo pagan el 7,5% en cotizaciones a la seguridad social.

Obligaciones Fiscales en el Crowdfunding: Guía General

Las obligaciones fiscales en el crowdfunding son algo que no puedes ignorar, porque Hacienda nunca pierde la oportunidad de cobrar impuestos. Todo el que gane algo con crowdfunding tiene que declararlo en la declaración de la renta. Las ganancias de crowdfunding de inversión e inmobiliario se consideran rendimientos de capital mobiliario y tributan en el IRPF, sumándose a tus otros ingresos. Además, algunas plataformas retienen el 19% por adelantado, así que al declarar, asegúrate de restar esas retenciones para no pagar de más.

Si pierdes dinero en un proyecto fallido, puedes compensar esas pérdidas con ganancias de otras inversiones para reducir tus impuestos. Así, al menos, no todo está perdido.

Retenciones y Tributación en el Crowdfunding

En algunos casos, las plataformas de crowdfunding te retienen el 19% de las ganancias. ¿Por qué? Porque prefieren adelantarle ese dinero a Hacienda para que luego no te comas un marrón. Así que cuando llegue la hora de la verdad, tendrás que restar esas retenciones en tu declaración.

Cómo Declarar las Ganancias y Pérdidas en el Crowdfunding

Declarar tus ganancias y pérdidas por crowdfunding no es tan complicado si sigues estos pasos básicos:

1. Ganancias:

• Identifica el tipo de crowdfunding: Las ganancias del crowdfunding de inversión e inmobiliario son rendimientos de capital mobiliario. Estas se declaran en la base del ahorro, que tributa al 19%, 21%, o 23%, dependiendo de cuánto ganes.
• Aplica las retenciones: Si la plataforma te retuvo un 19% de tus beneficios, asegúrate de restarlo cuando hagas tu declaración. De esta forma, no pagarás impuestos de más. Por ejemplo: Si ganaste 1.000€ y te retuvieron 190€, declaras 1.000€ y restas esos 190€ ya pagados.

2. Pérdidas:

• Puedes compensar pérdidas con ganancias en el mismo año. Si perdiste 500€ en un proyecto y ganaste 1.000€ en otro, solo tributas por 500€.
• Si las pérdidas superan las ganancias, puedes compensarlas en los cuatro años siguientes. Si en algún proyecto has tenido pérdidas, estas pueden compensarse con ganancias del mismo año, reduciendo así tu base imponible total.

Proceso de Declaración

• Función del formulario fiscal único (IFU): las plataformas de inversión responsable, como Enerfip, le proporcionan un IFU que resume los ingresos recibidos y las deducciones realizadas. Utilízala para revisar tu declaración de impuestos prellenada. Las plataformas suelen facilitar un certificado fiscal anual con las retenciones practicadas y los rendimientos obtenidos.
• Elección entre PFU y báscula progresiva: Puedes elegir entre la retención única a tanto alzado (PFU) y la escala progresiva del impuesto sobre la renta. Esta opción debe ejercerse al presentar su declaración anual de impuestos sobre la renta. La elección depende de su situación fiscal personal.

Consejos para completar correctamente su declaración de impuestos y evitar errores

• Asegúrese de entender las casillas que debe llenar en su declaración de impuestos. Por ejemplo, los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria deben declararse en la casilla 2TT.
• No olvide declarar cualquier pérdida, que puede deducirse de sus ganancias futuras.

Es importante llevar un control detallado de tus inversiones, certificados fiscales y movimientos financieros. Así podrás declarar correctamente y optimizar tu rentabilidad fiscal.

Ejemplos Prácticos para Declarar Diferentes Tipos de Crowdfunding

• Ejemplo 1: Inversión: Metes 1.000€ en un proyecto y ganas 100€ (¡bien por ti!). Esos 100€ los declaras como rendimientos de capital mobiliario.
• Ejemplo 2: Recompensa: Aportas 50€ para recibir una camiseta edición especial. Si luego la revendes por 100€, la ganancia tributa. Vamos, no hay escapatoria.

Entender la tributación del crowdfunding es esencial para maximizar tus ganancias. Cada tipo de financiación tiene aplicaciones tributarias específicas que es crucial entender para tomar decisiones informadas. Ya sea que inviertas en crowdlending, crowdfunding o crowdfunding inmobiliario, tienes a tu disposición planes fiscales ventajosos para optimizar tu situación.