Compatibilidad entre el Régimen de Autónomos y las Mutualidades: Una Guía Completa
En España, el trabajo autónomo implica una serie de obligaciones y decisiones importantes, entre ellas, la elección del sistema de cobertura social. Mientras que la mayoría de los trabajadores por cuenta propia se inscriben en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social, algunos profesionales tienen la opción de acogerse a una mutualidad de previsión social legalmente alternativa. Esta guía explora en profundidad la compatibilidad y las diferencias entre ambos sistemas, así como sus implicaciones para los autónomos.
Las Mutuas Colaboradoras de la Seguridad Social
Cuando un trabajador autónomo se da de alta en la Seguridad Social, generalmente se le indica la Mutua a la que está asociado en caso de accidente laboral. Las mutuas son asociaciones de empresarios constituidas con autorización del Ministerio de Trabajo, Migraciones y Seguridad Social, que colaboran en la gestión de la Seguridad Social.
Los servicios más comunes que prestan son la asistencia sanitaria y las prestaciones económicas derivadas del accidente de trabajo y enfermedad profesional. No obstante, no es la única actividad que realizan. Estas organizaciones también se encargan de la prestación económica derivada de la incapacidad temporal por enfermedad común, riesgo durante el embarazo, lactancia, cuidado de menores por enfermedad grave y el cese de actividad.
La cobertura de las prestaciones de la mutua es obligatoria. El autónomo debe cotizar por contingencia común y accidente no laboral, accidente de trabajo y enfermedad profesional y por cese de actividad. Hasta hace unos años la cotización por cese de actividad era opcional.
Excepciones en las Cotizaciones y Elección de Mutua
Existen excepciones en lo relativo a dichas cotizaciones. Los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial del Mar pueden escoger cotizar estas prestaciones por una mutua o por el Instituto Social de la Marina (ISM). Además, en este grupo de cotizantes también se presentan excepciones para los del grupo tercero de cotización, quienes deben tener la cobertura por contingencias comunes con el ISM.
Para darse de alta en una mutua, el nuevo autónomo debe rellenar el modelo TA 0521 de alta en el RETA al tiempo que marca la casilla para optar por una de las 18 mutuas colaboradoras de la Seguridad Social. Todas las mutuas son iguales en cuanto a las prestaciones que ofrecen, pero no todas están presentes en todas las localidades de España.
Desde el 1 de marzo de 2021, las mutuas deben informar a la Seguridad Social de las altas y bajas en la actividad profesional (y por lo tanto en la mutua) de sus mutualistas. Si, por el motivo que sea, un autónomo desea cambiar de mutua, puede hacerlo.
La asociación a la mutua es uno de los documentos que se exigen en Coordinación de Actividades Empresariales (CAE). La mejor forma de gestionar la documentación tanto de autónomos como de subcontratas, es con un software como EcoGestor CAE.
Mutuas y Autónomos: ¿Cómo elegir la mejor?
RETA vs. Mutualidad de Previsión Social Alternativa
Un profesional que empieza una actividad de forma independiente como autónomo tiene que darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social. Sin embargo, algunos trabajadores pueden elegir entre cotizar a la Seguridad Social (RETA) o hacerlo a través de la mutualidad de previsión social legalmente alternativa que corresponda a su profesión. Este es el caso de médicos, abogados, ingenieros industriales, arquitectos, aparejadores, químicos, gestores administrativos y procuradores de los tribunales.
La elección de una u otra opción tiene que efectuarse con carácter previo al inicio de la actividad.
Un Caso Ejemplar: Los Médicos y Mutual Médica
A partir del 01/01/1999, los médicos que trabajaban por cuenta propia empezaron a poder escoger entre darse de alta al RETA y cotizar a la Seguridad Social o acogerse a la mutualidad de previsión social legalmente alternativa que es Mutual Médica con su producto Médico de Ejercicio Libre (MEL) según lo regulado en la disposición adicional 15.ª de la Ley 30/95. Esta elección resulta decisiva, sobre todo si entre los planes del profesional está continuar en el ejercicio privado desprendido de la jubilación de la sanidad pública. Como que el régimen MEL no paga a la Seguridad Social, se puede compaginar sin problemas el 100% de la jubilación y continuar ejerciendo la medicina de manera privada. El alta en el MEL permite optar en cualquier otro momento por el régimen RETA y complementa el sistema público de pensiones de jubilación.
Diferencias Fundamentales: Sistema de Capitalización vs. Sistema de Reparto
Otra de las principales diferencias a tener en cuenta a la hora de elegir entre el RETA y la mutualidad es que la segunda utiliza un sistema de capitalización. Es decir, cada trabajador ahorra su propia "bolsa" de dinero para la jubilación, una cantidad que irá incrementando en función de las aportaciones que haga la persona y de la rentabilidad que se obtenga con la inversión de este dinero a través de los productos o planes de la mutualidad. En cambio, en el caso de la Seguridad Social, se trata de un sistema de reparto, en el cual las cotizaciones de los trabajadores en activo dados de alta pagan las mensualidades de los pensionistas.
Así, la pensión que se recibe en uno y otro caso varían, dado que si se ha cotizado a través de la mutualidad, se tendrá una renta que se constituye con el patrimonio acumulado. En general, las mutualidades de previsión social tienen que cubrir, cuando funcionan como alternativa a la Seguridad Social, las coberturas de jubilación, incapacidad permanente, incapacidad temporal -incluyendo maternidad, paternidad y riesgo durante el embarazo-, y defunción que pueda dar lugar a viudedad y orfandad, tal como se establece en la ley.
Tabla Comparativa RETA vs. Mutualidad Alternativa
| Característica | RETA (Seguridad Social) | Mutualidad de Previsión Social Alternativa |
|---|---|---|
| Naturaleza | Régimen público de la Seguridad Social | Entidad privada de previsión social |
| Sistema de financiación | Sistema de reparto (cotizaciones de activos pagan pensiones de jubilados) | Sistema de capitalización (cada trabajador ahorra su propia bolsa para la jubilación) |
| Obligatoriedad | Obligatorio para la mayoría de los autónomos | Opcional para ciertas profesiones (médicos, abogados, etc.) |
| Coberturas | Jubilación, incapacidad permanente, incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo, cese de actividad, defunción | Jubilación, incapacidad permanente, incapacidad temporal (incluyendo maternidad, paternidad y riesgo durante el embarazo), defunción (viudedad y orfandad) |
| Flexibilidad | Regulado por ley, menor flexibilidad individual | Mayor flexibilidad en planes y productos, permite compaginar con jubilación pública en algunos casos |
| Cambio de régimen | Es posible cambiar de mutualidad a RETA (y viceversa bajo ciertas condiciones) | Es posible cambiar de mutualidad a RETA (y viceversa bajo ciertas condiciones) |
Obligaciones y Derechos en la Afiliación y Baja
El trabajador autónomo es directamente responsable de cumplir con la obligación de solicitar su afiliación. Sin embargo, la Tesorería General de la Seguridad Social puede afiliar automáticamente al autónomo cuando, como resultado de acciones de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, se verifique el incumplimiento de la obligación de solicitar la afiliación.
Efectos de la Afiliación
- Las afiliaciones iniciales o sucesivas surten efectos desde el primer día del mes natural en que se reúnan todos los requisitos, siempre que se hayan solicitado en plazo.
- Las afiliaciones solicitadas fuera de plazo también surten efectos desde el primer día del mes natural en que se reúnan los requisitos.
- En estos casos, se devengan las cuotas correspondientes a los periodos anteriores a la formalización de la afiliación, con los recargos legalmente aplicables, y son efectivas a efectos de prestaciones una vez abonadas, excepto cuando estas cuotas no sean exigibles por prescripción y, por tanto, no sean válidas a efectos de prestaciones, siempre que la afiliación se haya formalizado después del 1 de enero de 1994.
Efectos de la Baja en la Afiliación
- Las bajas en la afiliación solicitadas en plazo y forma surten efectos desde el primer día del mes siguiente a aquél en que el trabajador cesó en la actividad determinante de su inclusión.
- Si el trabajador no solicita la baja en la afiliación o la solicita de forma y en plazo distintos a los previstos, o si esta baja se produce de forma automática, la permanencia en alta tendrá el efecto de hacer obligatorias las cotizaciones, pero el trabajador no se considerará en situación de alta a efectos del derecho a las prestaciones.
- En este caso, la obligación de cotizar no prescribe hasta el día en que la Tesorería General de la Seguridad Social tenga conocimiento del cese en la actividad por cuenta propia o de la situación determinante de la inclusión en este Régimen Especial.
Pluriactividad y sus Implicaciones
Hoy en día, es común ser autónomo y trabajador por cuenta ajena al mismo tiempo. Si ya se está contratado por una empresa y se decide darse de alta como autónomo, se puede optar por tener o no en el seguro de autónomo la cobertura de incapacidad temporal por contingencias comunes. Esto se debe a que ya se está cubierto por el régimen general de la Seguridad Social a través de la empresa.
En caso de estar de baja, además de seguir cobrando por parte de la empresa lo que corresponda, también se podrá solicitar a la mutua como autónomo el pago directo por esa baja, en los mismos porcentajes que en el régimen general de la Seguridad Social. No tener la cobertura de incapacidad temporal por contingencias comunes no supone tanto ahorro como se puede imaginar (ni un 3,5% sobre la base de cotización elegida), por lo que se deberá valorar qué conviene más.
Toda persona que trabaje de forma simultánea como trabajador por cuenta ajena y por cuenta propia y aporten a la Seguridad Social 12.739,08€ o una cifra superior tienen derecho a que se le devuelva el 50% de las cuotas ingresadas en el régimen especial.
Compatibilidad de Pensiones de Jubilación en Pluriactividad
Si se trabaja por cuenta ajena, se estará afiliado al régimen general. Si también se hace por cuenta propia y se da de alta en el RETA, se cotizará a dos regímenes distintos de la Seguridad Social. El inconveniente es que la suma de las pensiones que corresponden por ambas actividades no puede superar la pensión máxima. Esto implica que si ya se alcanza el máximo con la actividad por cuenta ajena, lo que se cotice al RETA se perderá y no supondrá un incremento en la pensión.
Elegir entre mutua profesional y RETA dependerá de las coberturas que ofrezca cada mutua en concreto, del coste económico y de las prestaciones a las que se quiera acceder. Es fundamental informarse bien y, si es necesario, preparar una tabla comparativa valorando todos los aspectos. Si una vez comparadas ambas opciones se cree que hay un empate técnico, es recomendable optar por la mutua.
Prestaciones en caso de Accidente, Enfermedad o Cese de Actividad
Si un autónomo sufre un accidente laboral o una enfermedad común, la mutua se encarga de gestionar las prestaciones. Un accidente laboral en un autónomo es el ocurrido como consecuencia directa e inmediata de su trabajo, por ejemplo, un accidente mientras se manipula maquinaria.
En caso de enfermedad o accidente común, se cobra el 60% de la base reguladora entre el día 4 y 20 de la baja. A partir del día 21, se recibe el 75% de la base reguladora. La base reguladora se calcula dividiendo la suma de las bases de cotización de los 12 meses anteriores a la baja entre 12. Si el tiempo de prórroga ha terminado y el autónomo no puede reincorporarse, puede acceder al paro de los autónomos o cese de actividad. La mutua comunicará la resolución en un plazo máximo de 30 días laborales.