Reformas Fiscales en España: Propuestas para Pymes y Ciudadanos

En el panorama político español, las propuestas de reforma fiscal son un tema recurrente, buscando adaptar el sistema tributario a los desafíos económicos actuales y garantizar una recaudación más eficiente y equitativa. Diversos partidos han presentado sus planes, con un enfoque particular en la reducción de la carga impositiva para las pequeñas y medianas empresas (pymes) y la clase media trabajadora. Este artículo detalla las principales iniciativas planteadas, incluyendo las de Ciudadanos, el Partido Popular y el Gobierno.

La Propuesta Fiscal de Ciudadanos: Un Nuevo Modelo Económico

Así va desglosando Ciudadanos su propuesta económica, coordinada por Luis Garicano y presentada bajo el liderazgo de Albert Rivera. La formación presenta un programa con el objetivo de «priorizar el gasto, eliminar duplicidades, un sistema impositivo más eficiente que permitirán a los españoles disfrutar de una importante reducción de los impuestos y un complemento salarial para los trabajadores de rentas bajas».

Albert Rivera ha señalado que «Tenemos un objetivo básico: reconstruir la clase media y trabajadora. Este país necesita que la clase que ha pagado la crisis tenga premio y que los defraudadores tengan castigo».

El economista Luis Garicano añadió que «En España pagan los de siempre, los que tienen una nómina».

«Vamos a bajar el IRPF, lo que afecta al bolsillo. Todos los españoles van a pagar menos de lo que pagan actualmente. Es una propuesta de bajada para la clase media trabajadora, que no tiene cuentas en el extranjero, en paraísos fiscales, ni meten el dinero en Sicav ficticias».

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

• El programa diseñado por Garicano pretende aliviar la carga de las rentas más bajas.
• Actualmente, y para 2016, hay 5 tramos de IRPF (19%, 24%, 30%, 37% y 45% en función de la base imponible).
• Ciudadanos propone reducir el número de tramos en la tarifa general a 3: 18% hasta 22.500 euros anuales, 28% hasta los 75.000 y 42% en adelante, que se aplicarían con los mismos mínimos que en la actualidad.
• En términos recaudatorios, esta propuesta supone una disminución de la recaudación por IRPF de 4.350 millones de euros, respecto a la situación prevista para 2016.
• En IRPF, proponen igualar la tributación de los rendimientos del trabajo y del capital.
• Además, las rentas de más de 100.000 euros tributarán a un tipo del 47 %, que llegará hasta el 55 % para rentas superiores a 300.000 euros.
• Asimismo, Ciudadanos propone un complemento salarial anual, «un derecho de cobro», que busca beneficiar a las rentas más bajas.
• La formación prevé un complemento a las pensiones que tendrá la forma de una deducción de hasta 500 euros en cuota estatal.

Impuesto sobre Sociedades y Apoyo a Pymes

• Ciudadanos propone eliminar la práctica totalidad de los beneficios fiscales así como reforzar los límites de deducibilidad de los intereses y bajar los tipos.
• El nuevo tipo de sociedades, que será único y se aplicará también a las pymes, estará en el 20%.
• «La razón para preferir un tipo único en vez de introducir un tipo reducido para pymes es que la existencia de tipos reducidos desincentiva el crecimiento empresarial», es la argumentación del partido.
• Para las grandes empresas, se propone eliminar beneficios fiscales y establecerles un tipo mínimo del 15%.
• Este tipo se ampliaría hasta el 20 % para las entidades financieras y empresas de hidrocarburos.
• El Impuesto sobre la banca aumentaría 10 puntos el tipo impositivo de las entidades financieras en el impuesto sobre sociedades.
• Se gravarán las ventas brutas en el mismo día, y no solo las netas, y se incluirán otras operaciones distintas a la compraventa de acciones (por ejemplo, derivados).
• Los autónomos y las pymes no tendrán que pagar el IVA por facturas incobradas.
• También proponen eliminar absolutamente la deducibilidad de los gastos financieros en la medida en que financien activos que generen ingresos exentos y avanzar progresivamente hacia la eliminación total de la deducción de intereses por encima de 1 millón de euros.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Ciudadanos propone reducir al tipo del 4 % a más alimentos y bebidas no alcohólicas, los productos de higiene femenina y de alimentación animal.
• Se reduciría al 10 % los suministros básicos (calefacción, gas, electricidad) de los consumidores vulnerables y los servicios veterinarios.

Impuesto sobre Sucesiones y Grandes Fortunas

• La formación apuesta por un impuesto para las grandes fortunas, para patrimonios superiores al millón de euros que sustituye al Impuesto sobre el Patrimonio.
• En el Impuesto sobre Sucesiones, Ciudadanos busca una armonización fiscal para que «en ninguna región española la clase media tenga que pagar impuestos de sucesiones»."
• Esta armonización incluiría una exención de la primera vivienda, de la empresa familiar y de un millón de euros por hijo en el impuesto de sucesiones.
• Así, figuraría un único mínimo exento para toda España «cuya cuantía posibilite que las herencias inferiores a 1 millón de euros por hijo no tengan que tributar».
• Por encima de ese mínimo, las herencias pagarían entre el 4% y el 10% en el impuesto de sucesiones.
• También plantea la posibilidad de fraccionar el pago o la dación en pago de bienes hipotecados.

Lucha contra el Fraude Fiscal y Reforma de la Administración Pública

• La lucha contra el fraude fiscal es una prioridad destacada en la propuesta de Ciudadanos.
• Las medidas incluyen reformar la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las CCAA para dotarlas de un carácter federal, de mayores recursos y de completa autonomía respecto al poder político y económico.
• Se propone la creación de una única base de datos fiscales que integre toda la información necesaria para combatir el fraude.
• Crearían una Oficina de Lucha contra Grandes Defraudadores, dotada con medios suficientes para realizar campañas específicas contra los principales focos de fraude fiscal.
• También se plantea el incremento de los plazos de prescripción tributaria y penal a cinco o diez años, e inclusión de mayores y extensiones de penas en el Código Penal.
• Situarían el umbral para considerar delito de defraudación a la Hacienda estatal, autonómica, foral y local en 50.000 euros.
• Ciudadanos apuesta por una mayor colaboración con el resto de países de Europa; que España revise su lista de paraísos fiscales; mirar con lupa las Sicav para «evitar el abuso», por lo que su control fiscal recaerá en la Inspección de Hacienda.
• Reafirman su postura de «nada de amnistías fiscales»; persecución a las facturas falsas.
• Aumentarán los recursos de la Agencia Tributaria, duplicando el número de funcionarios.
• En materia de administración pública, Ciudadanos busca eliminar duplicidades.
• Para ello, quiere eliminar las diputaciones y fusionar los ayuntamientos con menos de 5.000 habitantes para agrupar la gestión de servicios municipales.
• Asimismo, promete «la total independencia de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (AIREF)», que deberá dejar de depender, a efectos organizativos, del Ministerio de Hacienda y deberá tener un presupuesto propio y estable.
• Además, instauraría la fusión de la inspección y la administración de la Seguridad Social y del Ministerio de Hacienda.

Ciudadanos cifra el coste estático de la reforma fiscal en 12.592 millones de euros. Sin embargo, rebaja esa cifra a 7.732 millones en un escenario «central». Su previsión es que la reforma de la Administración y la eliminación de duplicidades deje en caja 5.000 millones.

Otras Propuestas y Acuerdos Relacionados en el Panorama Fiscal

Además de las propuestas de Ciudadanos, otras formaciones políticas también han impulsado reformas fiscales con impacto en pymes y ciudadanos, y el Gobierno ha avanzado con su propia ley de reforma fiscal.

Acuerdos y Propuestas del Partido Popular

• El Partido Popular ha pactado en el Senado con Junts un apoyo cruzado de enmiendas a la reforma fiscal del Gobierno.
• Los populares y el partido de Carles Puigdemont han acordado cambios para rebajar la carga impositiva de las pymes, de la alimentación o los clubs deportivos.
• En la votación en la Cámara Alta, el PP aceptó dos enmiendas de Junts per Catalunya: la rebaja del IVA al 4% de alimentos básicos y ayudas a los clubs deportivos para que tengan derecho al 100% de la bonificación de la cuota empresarial por contingencias comunes para entrenadores y monitores de práctica no profesional.
• Igualmente, salieron adelante las enmiendas del PP ya introducidas en el dictamen de la Comisión de Hacienda de la Cámara Alta, por las que se reclama la rebaja del IRPF a jóvenes y a las pymes.
• También propusieron la exención fiscal a las ayudas de los afectados por la DANA que asoló Valencia y parte de Albacete, o la enmienda para redirigir el impuesto de la banca para bajar hipotecas y construir vivienda de precio tasado.
• Fuentes del PP en el Senado agregan que, gracias a sus votos, «15 millones de españoles con un coche diésel no pagarán más al repostar, 12,5 millones no pagarán un 8% más por su seguro y que las pequeñas y medianas empresas pagarán menos en el Impuesto sobre Sociedades»."
• Miguel Tellado había avanzado los contactos con los nacionalistas vascos y con los independentistas catalanes, afirmando que «todo lo que nos permita bajar impuestos a los ciudadanos estamos dispuestos a negociarlo y pactarlo».
• Hay que recordar que, entre otras medidas, los populares demandan una rebaja de hasta 12.000 euros en el IRPF para jóvenes que encuentren su primer empleo.
• También proponen redireccionar la recaudación de 3.000 millones de euros del Impuesto sobre la banca a ayudas a las hipotecas o a construir vivienda de precio tasado «que permita acceder a los jóvenes a una vivienda».
• En el Impuesto sobre la Renta, las medidas del PP son: reducir el tipo máximo, que se situará por debajo del 40% y se establecerán deducciones para jóvenes (menores de 35 años) y familias con al menos un hijo en las CCAA donde gobierne el partido.
• Además, el partido propone una exención en el pago del IRPF, cuando el contribuyente continúe ejerciendo su actividad profesional sin cobrar la pensión de jubilación, con un límite en la renta sobre la que podrá aplicarse.
• Proponen suprimir el Impuesto sobre el Patrimonio y, también el Impuesto de Sucesiones y Donaciones para las transmisiones entre padres e hijos y al resto de la línea descendiente, así como entre cónyuges.
• En las comunidades autónomas donde gobierne el PP no se crearán nuevas figuras tributarias.
• En cuanto a fiscalidad local donde gobierne el PP, el IBI se seguirá reduciendo progresivamente hasta el mínimo legal.

La Reforma Fiscal del Gobierno (Ley 7/2024)

• El Senado rechazó la propuesta de veto a la reforma fiscal que fue formulada por los senadores de Vox, con el voto en contra de las bancadas del resto de grupos parlamentarios.
• Este conjunto de medidas pretende adaptarse a los desafíos económicos actuales, apostando por la progresividad y la redistribución justa de la carga fiscal.
• Está diseñado para garantizar que los grandes grupos multinacionales y nacionales tributen al menos un 15%, en línea con las reglas internacionales.
• Este impuesto aplica a grupos con ingresos superiores a 750 millones de euros.
• La reforma introduce un gravamen progresivo sobre los márgenes de intereses y comisiones bancarias, que oscilará entre el 1% y el 7%.
• Sustituye al Gravamen Temporal de Entidades de Crédito, gravando el margen positivo generado por entidades financieras.
• Uno de los aspectos más destacados de la reforma fiscal 2024 es el impulso a las energías renovables y la movilidad eléctrica.
• Se introduce una deducción del 15% por la adquisición de vehículos eléctricos enchufables comprados antes del 31 de diciembre de 2024, y se aplican deducciones para la instalación de infraestructuras de recarga en hogares y empresas.
• El Gobierno ha incluido medidas que favorecen a las pequeñas y medianas empresas (PYMES), con el objetivo de fomentar su crecimiento y asegurar su sostenibilidad económica.
• En la Reserva de Capitalización (Artículo 25): A partir de 2025, se incrementa el porcentaje de reducción de la base imponible por incremento de fondos propios.
• Se aplican tipos de gravamen diferenciados para micropymes y entidades de reducida dimensión.
• Las micropymes (con INCN inferior a 1 millón de euros) tributarán al 17% sobre los primeros 50.000€ y al 20% para el resto.
• También se reintroducen límites a la compensación de bases imponibles negativas (BINs) para empresas con un INCN superior a 20 millones de euros.
• El límite es del 50% para empresas con un INCN entre 20M€ y 60M€, y del 25% para aquellas con un INCN superior a 60M€.
• Una de las medidas más relevantes es el aumento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para las rentas del capital superiores a 300.000 euros, con un tipo que sube al 30%.
• Se declaran exentas las ayudas de empresas a empleados afectados por la DANA 2024.
• En línea con las normativas europeas, la reforma incluye nuevas disposiciones para limitar la evasión fiscal en sectores como los hidrocarburos.
• Se exige garantizar el ingreso del IVA para carburantes extraídos de depósitos fiscales, mediante aval o pago a cuenta.
• La ley 7/2024 introduce varias medidas adicionales, como la creación de una solución pública de facturación electrónica para pymes por parte de la AEAT.
• Además, se deroga el gravamen temporal sobre el sector energético y amplía las deducciones por eficiencia energética, permitiendo hasta un 40% en obras como la instalación de placas solares.
• Aunque el paquete fiscal es amplio, se han dejado fuera medidas controvertidas como el aumento del impuesto al diésel o la creación del Impuesto a las grandes herencias.
• La implementación de esta reforma busca fortalecer la economía española mediante una recaudación más eficiente y equitativa.
• La reforma fiscal 2024 es una oportunidad única para optimizar tu situación tributaria, tanto si eres particular como si gestionas una pyme o gran empresa.
• Aprovechar estas oportunidades puede marcar la diferencia en tu planificación fiscal.

Tabla Comparativa de Propuestas Fiscales Clave

A continuación, se presenta un resumen de las principales propuestas y medidas fiscales mencionadas, destacando las diferencias y similitudes entre Ciudadanos, el Partido Popular y el Gobierno.