Bonificaciones a la Contratación: Guía para Microempresas y el Fomento del Empleo Estable

Las bonificaciones en contratos laborales hacen referencia a los incentivos económicos o fiscales asociados a la contratación que buscan fomentar el empleo, reducir costes laborales y promover la inclusión de determinados colectivos. En la práctica, estas bonificaciones se aplican sobre conceptos como la cotización a la seguridad social o la cuota empresarial, y su finalidad es facilitar la contratación estable o incentivar la creación de empleo en sectores o colectivos con dificultades de inserción.

El modelo de relaciones laborales se ha visto modificado por la reforma laboral y la regulación de las nuevas bonificaciones en contrataciones. Estas nuevas bonificaciones tienen como objetivo favorecer la contratación de personas desempleadas, poniendo especial interés en las personas más vulnerables, así como incentivar la contratación indefinida para contribuir al mantenimiento de empleo estable.

El próximo 1 de septiembre de 2023 fue cuando entraron en vigor el nuevo sistema de bonificaciones a la contratación. Las bonificaciones a la contratación son instrumentos legales diseñados para incentivar el empleo estable mediante la reducción de las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social. El marco regulador vigente se basa principalmente en el Real Decreto-ley 1/2023 y actualizaciones posteriores. En Cataluña, estas medidas se complementan con las subvenciones del SOC.

Nuevo Sistema de Incentivos a la Contratación: Real Decreto-ley 1/2023

Este nuevo Real Decreto-ley (RDL) revisa las subvenciones y las bonificaciones a la contratación laboral, unificando y simplificando los incentivos a la contratación, así como los requisitos de las empresas beneficiarias que, hasta este momento, estaban recogidos en diferentes normativas. Las nuevas bonificaciones e incentivos introducidos por el Real Decreto-Ley 1/2023 están en vigor desde el 1 de septiembre de 2023.

Personas Destinatarias y Colectivos Vulnerables

Según el Real Decreto- Ley 1/2023 que establece el nuevo sistema de incentivos a la contratación, las personas destinatarias de la contratación laboral son las consideradas más vulnerables. Las bonificaciones sociales están orientadas a facilitar la inserción o mantenimiento en el empleo de colectivos concretos, entre los que se incluyen: jóvenes, mayores, personas con discapacidad, desempleados de larga duración, víctimas de violencia de género o terrorismo, y personas que retornan del exterior.

Requisitos para Acceder a las Bonificaciones

Para poder ser beneficiario de las bonificaciones e incentivos en la contratación, las empresas o beneficiarios deben cumplir con una serie de condiciones, especialmente vinculadas al mantenimiento de empleo. Los requisitos básicos que conviene verificar antes de iniciar cualquier trámite incluyen:

• Mantener a la persona destinataria del incentivo al menos tres años desde la fecha de inicio del contrato o transformación. A efectos de medir el mantenimiento de empleo no se tendrían en cuenta las extinciones por causas objetivas, despidos disciplinarios no declarados o reconocidos improcedentes, despidos colectivos, dimisión, jubilación, muerte, incapacidad, resolución del periodo de prueba, expiración del contrato de formativo, fin de llamamiento del contrato fijo discontinuo y contratos de discapacitados de centros especiales que pasen a ser contratadas por una empresa.
• Estar al corriente con la Agencia Tributaria (AEAT) y la Seguridad Social.
• No haber realizado despidos improcedentes en los 6 meses anteriores.
• Cumplir con la normativa de igualdad y prevención de riesgos laborales. Es importante destacar que todas las empresas con una plantilla superior a los 50 trabajadores deben tener implantado un plan de igualdad. Este requisito indispensable no aplicará para aquellas organizaciones con un equipo de menos de 50 empleados.

Exclusiones a las Bonificaciones

Los empleadores que hayan realizado despidos reconocidos o declarados improcedentes o por despido colectivo contratos incentivados quedarán excluidos de la posibilidad de acceder a las bonificaciones.

Tipos y Cuantías de las Bonificaciones

Las bonificaciones se aplican como un importe fijo mensual durante un período determinado, según el tipo de contrato y colectivo. A continuación, se detalla una tabla con los incentivos más significativos y los colectivos con ayudas destacadas.

Tabla de Bonificaciones Generales y Específicas

La siguiente tabla resume las principales bonificaciones aplicables bajo el sistema actual:

Colectivos con Incentivos Más Destacados

• Jóvenes (primer empleo o formación dual): Bonificación de hasta 275 €/mes durante 3 años.
• Mayores de 45 o 52 años: Contratación indefinida con ayudas de 110 € a 128 €/mes.
• Parados de larga duración: Bonificación de 110 €/mes por reincorporación estable.
• Personas con discapacidad: Bonificación entre 375 € y 450 €/mes, según grado y tipo de contrato.
• Víctimas de violencia de género o terrorismo: 128 €/mes durante 4 años.
• Retorno del exterior: 110 €/mes durante 2 años, favoreciendo la vuelta del talento español emigrado.

Bonificaciones por Situación Empresarial (incluyendo Microempresas)

Para las empresas que buscan optimizar costes laborales, existen bonificaciones específicas o aplicables en función de su situación:

• Emprendedores y microempresas: Implican bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social. Estas reducciones están diseñadas para apoyar la creación de empleo en este tipo de organizaciones, facilitando su desarrollo y sostenibilidad.
• Zonas con despoblación o reto demográfico: Existen bonificaciones para contratos laborales en zonas con reto demográfico, principalmente a través de ayudas autonómicas y del Estado para fomentar la contratación, especialmente de colectivos vulnerables.
• Startups e I+D: Incentivos vinculados a perfiles tecnológicos y contratos en proyectos de innovación, especialmente dentro del marco de la Ley de Startups.

Gestión y Solicitud de Bonificaciones

Para aprovechar estas ventajas conviene planificar la contratación teniendo en cuenta la documentación necesaria, los plazos para solicitar la bonificación y las obligaciones de mantenimiento del empleo. La clave práctica puede resumirse en acciones preventivas: revisar las condiciones del puesto, comprobar la correspondencia entre la jornada y el tipo de contrato, y documentar desde el primer día el cumplimiento de los requisitos.

Procedimiento Práctico para Solicitar Bonificaciones

El procedimiento práctico para solicitar bonificaciones suele seguir una secuencia clara:

1. Comprobar la cobertura normativa aplicable y la compatibilidad con otras ayudas.
2. Reunir la documentación requerida, que acredite tanto la situación de la empresa como la del trabajador (certificados del SEPE, discapacidad, víctima de violencia, etc.).
3. Presentar la solicitud vía telemática ante la administración competente o a través del canal habilitado para empresas, realizando el alta en la Seguridad Social a través de SILTRA o Sistema RED.
4. Seleccionar la clave de contrato y colectivo bonificable.
5. Incorporar la bonificación en los periodos de liquidación de cuotas una vez se notifique la concesión y comprobar que la bonificación se aplica automáticamente en los boletines de cotización.
6. Finalmente, mantener un adecuado registro documental y conservar justificantes durante al menos 4 años, el tiempo que establezca la normativa, es clave para afrontar posibles comprobaciones o inspecciones. Para reducir la exposición a sanciones y maximizar los efectos de los incentivos, incorpora revisiones trimestrales y auditorías internas que confirmen el estado de los expedientes. Establecer protocolos de comunicación con la autoridad laboral o la asesoría externa permite resolver dudas en fase temprana y mantener la elegibilidad.

Errores Frecuentes y Cómo Evitarlos

Algunos de los errores más comunes que pueden invalidar las bonificaciones incluyen:

• Usar un código de contrato incorrecto en el alta.
• No aportar la acreditación del colectivo bonificable.
• Cambiar jornada o salario sin comunicarlo a la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS).
• Incumplir el mantenimiento del empleo, lo que conlleva la pérdida del incentivo.

Mantenimiento de la Bonificación

Las bonificaciones suelen estar condicionadas a requisitos como la duración mínima del contrato, la jornada laboral, la formalidad del alta y el mantenimiento del puesto de trabajo durante un periodo determinado. Es vital el mantenimiento del empleo durante el período obligatorio (generalmente 3 años) y no reducir jornada ni salario sin causa justificada.

Compatibilidades e Incompatibilidades

En la búsqueda de beneficios, conviene considerar la correlación del incentivo solicitado con la normativa vigente y las obligaciones de la empresa en materia de cotización y control. Se pueden acumular bonificaciones y reducciones si pertenecen a distintos ámbitos (por ejemplo, Seguridad Social + subvención autonómica). Sin embargo, se aplican los límites de ayuda “de minimis” (máx. 300.000 € en 3 años) y no son compatibles con otras ayudas que cubran el mismo coste salarial. Si se detecta incumplimiento de requisitos, la empresa deberá reintegrar las cantidades bonificadas.

Cálculo del Ahorro Real

Para evaluar el efecto real de una bonificación sobre la nómina y sus repercusiones en la seguridad social, hay que comparar el coste total del trabajador antes y después de aplicar la bonificación, teniendo en cuenta no solo la reducción directa del salario bruto sino también la disminución de la cuota empresarial a la Seguridad Social y cualquier variación en la base de cotización. El método práctico consiste en desgranar los componentes de la nómina: salario bruto, aportaciones a la seguridad social a cargo de la empresa, retenciones y otras cargas. Al aplicar una bonificación, algunas contribuciones empresariales pueden reducirse o eliminarse, pero es clave comprobar si la bonificación modifica la base sobre la que se calculan prestaciones futuras (por ejemplo, desempleo o pensión). Además, conviene considerar el horizonte temporal: algunas bonificaciones son temporales y pueden condicionar la estrategia de contratación a corto plazo sin mejorar las cotizaciones para el largo plazo.