El Balance de Situación de las PYMES y su Relevancia en un Contexto Globalizado

En una economía cada vez más globalizada, las posibilidades de que una empresa se relacione con otras empresas operantes en otros mercados son cada vez mayores. En estos últimos años, en los que la crisis ha golpeado profundamente la economía, han sido cada vez más las empresas que se han abierto a otros mercados, buscando una oportunidad de venta y supervivencia. Muchas de estas empresas cuentan con una estructura pequeña, siendo uno de sus problemas la escasez de recursos financieros que pueden destinar a la elaboración de elementos de marketing que abran la empresa a potenciales clientes, proveedores e inversores.

Las grandes empresas, dentro de sus «Dossiers de Empresa» suelen incluir la información relativa a sus balances, y es que no hay mejor manera de despertar el interés de distribuidores e inversores que presentar con transparencia la salud financiera de la empresa.

¿Qué es un Balance de Situación?

Una compañía estándar tiene un balance que muestra sus activos y pasivos. Esta es la base de un negocio o una entidad. Un balance (balance sheet) es una declaración que muestra el valor de los activos de una empresa a una fecha determinada. Es un informe que presenta una foto fija del saldo existente entre los activos (assets) y los pasivos (liabilities) de la empresa a la fecha en que se cierra el ejercicio fiscal (fiscal year).

Activos (Assets)

Los activos son algo que tiene valor y el poder de generar dinero. Dentro de los activos, podemos distinguir varias categorías:

• Activos Corrientes (Current assets): Son aquellos que se convierten fácilmente en efectivo en el año.
• Activos intangibles (Intangible assets): Son aquellos que no podemos ver, sentir o tocar.
• Activos no operativos (Non-operating assets): Son aquellos que no son para operaciones comerciales diarias pero aún pueden generar ingresos.

La Depreciación de Activos

La depreciación (depreciation) se define como el gasto de un activo involucrado en la producción de ingresos a lo largo de su vida útil. La depreciación es el valor que una empresa le da a un activo en sus cuentas después de reducirlo para permitir la depreciación. Por ejemplo, cuando una empresa compra ordenadores nuevos, los deprecia o amortiza en un periodo muy corto de tiempo.

Pasivos (Liabilities)

Los pasivos son las deudas de una empresa con proveedores, prestamistas y autoridades fiscales.

Fondos Propios en el Balance de las PYMES

Los fondos propios en el balance de las PYME son un componente fundamental. Sería de desear un aumento del importe del balance, ya que las PYME innovadoras requieren con frecuencia inversiones de capital elevadas. Incrementar los fondos propios en el balance de las PYMES es crucial para su estabilidad y crecimiento.

El Rol Fundamental de las PYMES en la Economía

Small and medium-sized enterprises (SMEs) representan el 99% de todas las empresas. Y son las PYMES las que están haciendo el mayor esfuerzo para reducir el desempleo, creando siete de cada diez nuevos puestos de trabajo.

Definición de PYME: La Perspectiva Europea

La definición de una PYME es crucial para el acceso a financiación y programas de apoyo de la UE. Sin embargo, cuando las PYMES crecen más allá de un cierto tamaño, a menudo se enfrentan a un aumento significativo en las obligaciones de cumplimiento, lo que puede crear un efecto de "acantilado" que desalienta el crecimiento y limita la competitividad.

Para abordar este desafío, la Comisión Europea ha trabajado en una nueva categoría, la pequeña empresa de mediana capitalización (small mid-cap o SMC), para proporcionar una transición más gradual para las empresas en crecimiento. Las definiciones de PYMES y SMC se basan en el número de empleados, la facturación y el total del balance.

Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) se definen en la recomendación de la UE 2003/361.

Los principales factores que determinan si una empresa es una PYME son:

• Número de empleados
• Facturación O total del balance

Categorías de PYMES según la UE

Estos techos se aplican únicamente a las cifras de empresas individuales. Una empresa que forma parte de un grupo más grande puede necesitar incluir también datos de personal/facturación/balance de ese grupo.

Existen dos grandes tipos de beneficios potenciales para una empresa si cumple los criterios:

• Elegibilidad para el apoyo en muchos programas de apoyo empresarial de la UE dirigidos específicamente a las PYMES: financiación para investigación, financiación para la competitividad y la innovación, y programas de apoyo nacional similares que de otro modo podrían prohibirse como ayuda gubernamental injusta ( "ayuda estatal" - ver reglamento de exención por categorías).
• Menos requisitos o tasas reducidas para el cumplimiento administrativo de la UE.

Definición de Small Mid-Cap (SMC)

Para apoyar a las empresas en crecimiento, la Comisión Europea está introduciendo una nueva categoría para las pequeñas empresas de mediana capitalización (SMCs). La definición de SMC se aplica a empresas que han superado la definición de PYME.

Internacionalización y la Traducción de Cuentas Anuales

Con la creciente internacionalización de las empresas, muchas se ven obligadas a traducir sus cuentas anuales para contribuir a la transparencia en los diferentes países en los que operan, o para facilitar la comunicación con diferentes inversores internacionales. La traducción de cuentas anuales es un proceso delicado por el alto grado de especialización que requiere, así como por la información sensible que se maneja. Por lo tanto, es fundamental encargar esta tarea a traductores con altos conocimientos financieros y contables, además de jurídicos.

Estados Financieros: Diferencias y Componentes

Aunque suele hablarse indistintamente de cuentas anuales, informes financieros o balances anuales, estos términos no son sinónimos y es importante conocer las diferencias a la hora de realizar una traducción lo más precisa posible. Los estados financieros son un tipo de informe contable destinado a informar públicamente sobre la situación financiera de una empresa.

Los estados financieros incluyen:

• Auditor’s report on financial statements: El informe de auditoría, es decir, el informe de los auditores que corrobora las cuentas presentadas por la dirección de la empresa o corrige algún aspecto de las mismas.
• Balance sheet: El balance de situación, que es un informe que presenta una foto fija del saldo existente entre los activos (assets) y los pasivos (liabilities) de la empresa a la fecha en que se cierra el ejercicio fiscal (fiscal year).
• Income statement o Profit and Loss statement: Es la cuenta de pérdidas y ganancias, un informe dinámico que recoge los gastos e ingresos de la sociedad desglosados por categorías y que arroja un resultado final positivo si hay beneficios (profit o earnings) o negativo si hay pérdidas (loss) antes de impuestos.
• Cash flow statement: El informe de caja o tesorería es otro informe importante que recoge las entradas (inflows) y salidas (outflows) de capital de la sociedad.
• Accounting policies: Las políticas contables utilizadas y los principios seguidos a la hora de elaborar los estados financieros.

Una PYME puede conseguir una traducción automática al inglés de sus estados financieros utilizando versiones gratuitas de programas de contabilidad en lengua inglesa. Puede conseguirse esto mismo más fácilmente con la versión «Plus de Contaone», que incluye el acceso a los contenidos en inglés del PGC y del PGCPYMES.