Alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores: Guía Completa del Modelo 036

El Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores es un censo tributario que se compone por todas las personas y entidades que desarrollan o van a desarrollar actividades económicas o profesionales en territorio español. Su objetivo consiste en mantener la información actualizada para gestionar las relaciones tributarias. Para quedar incluido en este censo, la persona o entidad debe presentar una solicitud conocida como declaración censal.

¿Qué son los censos tributarios?

Cuando hablamos de censos tributarios, nos referimos principalmente a dos:

• Censo de obligados tributarios: Es el que registra a todas las personas o entidades que deben tener un NIF para relacionarse con la Administración Tributaria.
• Censo de empresarios, profesionales y retenedores: Este se integra en el anterior y es el foco de nuestra guía.

El Modelo 036: Herramienta clave para el alta, modificación y baja

El Modelo 036 es el documento que sirve para inscribirse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. Este modelo corresponde a la declaración censal de alta, baja y modificación para empresarios, profesionales y retenedores.

¿Quién está obligado a presentar la declaración censal?

Está obligado a presentar esta declaración censal:

• Toda persona o entidad que desarrolle o vaya a desarrollar en España actividades empresariales o profesionales.
• Las personas que abonen rentas sujetas a retenciones o ingresos a cuenta.
• Quienes realicen adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al IVA.
• Los que operen en territorio español mediante establecimiento permanente.
• Los socios, herederos, comuneros y partícipes de entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades empresariales o profesionales.
• Los no residentes que operen en territorio español mediante establecimiento permanente o satisfagan en dicho territorio rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta, así como las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español.
• Los no establecidos en el territorio de aplicación del IVA que sean sujetos pasivos del mismo, excepto que hubieran resultado exonerados del cumplimiento de obligaciones censales por el Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Tributaria.

En sentido contrario, quedan exonerados de esta obligación aquellas personas o entidades que no abonen rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta y únicamente desarrollen las siguientes operaciones exentas de IVA:

• Arrendamiento de inmuebles sin que constituya una actividad empresarial.
• Entregas ocasionales de medios de transporte nuevos.
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes.

¿Cómo darse de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores?

Para darse de alta, la persona o entidad deberá presentar su declaración censal, utilizando el Modelo 036. Esta declaración debe presentarse antes de iniciarse las actividades.

Contenido de la declaración censal (Modelo 036)

El contenido de la declaración debe incluir:

• Nombre y apellidos o razón social.
• NIF.
• Domicilio fiscal.
• Detalles sobre las actividades económicas a desarrollar. Entre ellos, establecimientos y locales, clasificación o ámbito territorial.
• Detalles sobre el régimen tributario aplicable. Entre ellos, la condición de persona o entidad residente o no, el régimen tributario a efectos de Impuesto de Sociedades, IRPF o Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) e IVA.
• Detalles referentes a las entidades en constitución. Entre ellos, datos identificativos y domicilio de sus promotores.
• Declaraciones y autoliquidaciones a presentar periódicamente y situación tributaria actual.
• Datos de contacto incluyendo número de teléfono, dirección de correo electrónico y nombre de dominio o dirección de Internet en la que se desarrollan las actividades.

En la primera página debes identificarte con nombre, apellido y NIF; en ella se ha de indicar si cumplimentas el documento por solicitud de alta en el censo de empresarios, quieres modificar alguno de tus datos o, por el contrario, causas baja.

El modelo 036 podrá presentarse en impreso o por vía electrónica a través de Internet. En el área de gestiones relacionadas con el modelo 036, dentro del apartado “Consultar y aportar información”, elige la opción “Modelo 036.”

Modificación de datos en el Censo

Si alguno de tus datos necesita ser actualizado, puedes presentar un nuevo Modelo 036 para modificar tu información censal. Los antedichos modelos 036 también pueden utilizarse para presentar declaraciones censales de modificación. Estas declaraciones permiten notificar a la AEAT aquellas modificaciones que hayan ocurrido sobre los datos consignados en la declaración censal de alta, cumpliendo con las obligaciones informativas y censales.

Las declaraciones de modificación se deben presentar en el plazo máximo de un mes a partir del día siguiente en que se haya producido el cambio en las circunstancias.

Baja del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores

Del mismo modo que el Modelo 036 nos permite solicitar altas y modificaciones, también podemos emplearlos para solicitar la baja en el censo. Habrá que presentar la declaración de baja cuando se cese en el desarrollo de cualquier actividad empresarial o profesional.

El plazo para darse de baja es de un mes desde que se detengan las actividades. En el caso de sociedades, este plazo comenzará a contar desde la cancelación efectiva de los correspondientes asientos en el Registro Mercantil. En el caso de una persona física fallecida, serán sus herederos quiénes deben presentar la declaración de baja y cualquier otra pendiente en el plazo máximo de seis meses desde el deceso.

Efectos del alta en el Censo

El Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores sirve a la AEAT para controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. También permite al interesado solicitar la asignación de un NIF.

Por otro lado, la declaración censal de alta sirve para indicar el inicio de la actividad a efectos de IVA y para renunciar al método de estimación objetiva o a la modalidad simplificada de estimación directa en el IRPF, así como a los regímenes simplificados de la agricultura ganadería y pesca y del criterio de caja del IVA.

También es necesario cursar el alta para solicitar la inclusión en el Registro de Operadores Intracomunitarios.

Novedades recientes en el Modelo 036

Desde el pasado 3 de febrero de 2025 se encuentran en vigor una serie de novedades que afectan al Modelo 036 de Hacienda:

• Se añade un nuevo apartado al Modelo 036 para comunicar el Censo de obligados tributarios la titularidad real de las personas jurídicas y entidades. Esta información puede cumplimentarse en la nueva página 10 del Modelo 036.
• Se introduce una nueva casilla en el Modelo 036 para poder solicitar la rehabilitación del número de identificación fiscal o NIF.
• Se modifica el apartado de datos de teléfonos y direcciones electrónicos para recibir avisos de la Agencia Tributaria (AEAT), Tribunales Económico Administrativos y Dirección General de Tributos (DGT).
• Se suprime el Modelo 037, es decir, el modelo simplificado de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.

Para más información puedes consultar el procedimiento para presentar los modelos 036 publicado por la Agencia Tributaria.