Modelo 036: Guía Completa para el Alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores

En España, cuando una persona física o jurídica desea iniciar una actividad económica, ya sea como empresario o profesional, debe inscribirse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria. Uno de los formularios clave para este proceso es el Modelo 036, que permite a los contribuyentes comunicar el alta, modificación o baja de su situación censal. En este artículo, exploraremos en detalle qué es el Modelo 036, quiénes deben presentarlo y cómo rellenarlo correctamente.

¿Qué es el Modelo 036?

El Modelo 036 es el formulario de declaración censal que deben presentar tanto las personas físicas como jurídicas para inscribirse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria. El censo de empresarios, profesionales y retenedores es un censo tributario que se compone por todas las personas y entidades que desarrollen o vayan a desarrollar actividades económicas o profesionales en territorio español.

Su objetivo consiste en mantener la información actualizada para gestionar las relaciones tributarias.

Censos Tributarios

Cuando hablamos de censos tributarios solemos referirnos a:

• Censo de obligados tributarios: es el que registra a todas las personas o entidades que deben tener un NIF para relacionarse con la Administración Tributaria.
• Censo de empresarios, profesionales y retenedores: que se integra en el anterior.

¿Quiénes deben presentar el Modelo 036?

El Modelo 036 está dirigido a diferentes tipos de contribuyentes que inician, modifican o cesan su actividad económica.

1. Cualquier persona que desee empezar una actividad económica por cuenta propia, como autónomo o empresario, debe presentar el Modelo 036.
2. Las empresas o sociedades, como las Sociedades Anónimas (SA) o las Sociedades de Responsabilidad Limitada (SL), también deben presentar el Modelo 036 para darse de alta en el censo y poder iniciar su actividad económica.
3. Los socios, herederos, comuneros y partícipes de entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades empresariales o profesionales.

No obstante, no se incluirán en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores quienes efectúen exclusivamente arrendamientos de inmuebles exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido, conforme al artículo 20.uno.23.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, siempre que su realización no constituya el desarrollo de una actividad empresarial de acuerdo con lo dispuesto en la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Modelo 037: Una Alternativa Simplificada

El Modelo 037 es una versión simplificada del Modelo 036, y está diseñado para facilitar la inscripción en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores a aquellos contribuyentes que cumplan ciertos requisitos.

El Modelo 037 está dirigido a autónomos y pequeñas empresas que cumplan con ciertas condiciones, como no superar un determinado volumen de facturación o no formar parte de regímenes especiales de IVA. El Modelo 036 es obligatorio en todos aquellos casos en los que el contribuyente no cumpla con los requisitos para utilizar el Modelo 037.

¿Cómo rellenar el Modelo 036?

El Modelo 036 consta de varios apartados, cada uno de los cuales está destinado a proporcionar información sobre el contribuyente y la actividad económica que va a desarrollar.

1. En este apartado, el contribuyente debe proporcionar información básica, como su nombre o razón social, NIF, domicilio fiscal y, en su caso, la fecha de inicio de la actividad económica.
2. Este apartado es clave, ya que aquí se debe declarar la actividad económica que se va a desarrollar, indicando el código correspondiente según la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE).
3. En este apartado, se debe seleccionar el régimen fiscal al que se acogerá el contribuyente, tanto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
4. Finalmente, el formulario debe ser firmado y presentado ante la Agencia Tributaria.

Estructura del Modelo 036

El modelo 036 está formado por 9 páginas:

• Página 1: Identificación del contribuyente (nombre, apellido, NIF) y la causa de la presentación (alta, modificación o baja).
• Página 2.A: Datos para personas físicas.
• Página 2.B y 2.C: Datos para personas jurídicas.
• Página 3: Identificación de representantes (si los hay).
• Página 5: Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
• Página 6: IRPF (personas físicas), Impuesto sobre Sociedades (pymes) e Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
• Página 7: Retenciones e ingresos a cuenta, otros impuestos o regímenes especiales.
• Página 8: Socios, miembros o participantes de la entidad (si los hay).

¿Cómo darse de alta en el censo de empresarios profesionales y retenedores?

Para darse de alta en el censo de empresarios profesionales y retenedores, la persona o entidad deberá presentar su declaración censal, utilizando los modelos 036 o 037. Esta declaración debe presentarse antes de iniciarse las actividades.

Contenido de la Declaración Censal (Modelo 036)

El contenido de la declaración debe incluir:

• Nombre y apellidos o razón social.
• NIF.
• Domicilio fiscal.
• Detalles sobre las actividades económicas a desarrollar, incluyendo establecimientos y locales, clasificación o ámbito territorial.
• Detalles sobre el régimen tributario aplicable, incluyendo la condición de persona o entidad residente o no, el régimen tributario a efectos de Impuesto de Sociedades, IRPF o Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) e IVA.
• Detalles referentes a las entidades en constitución, incluyendo datos identificativos y domicilio de sus promotores.
• Declaraciones y autoliquidaciones a presentar periódicamente y situación tributaria actual.
• Datos de contacto incluyendo número de teléfono, dirección de correo electrónico y nombre de dominio o dirección de Internet en la que se desarrollan las actividades.

¿Cómo modificar los datos en el censo?

Los modelos 036 y 037 también pueden utilizarse para presentar declaraciones censales de modificación. Estas declaraciones permiten notificar a la AEAT aquellas modificaciones que hayan ocurrido sobre los datos consignados en la declaración censal de alta, cumpliendo con las obligaciones informativas y censales. Las declaraciones de modificación se deben presentar en el plazo máximo de un mes a partir del día siguiente en que se haya producido el cambio en las circunstancias.

¿Cómo darse de baja del censo de empresarios profesionales y retenedores?

Del mismo modo que los modelos 036 y 037 nos permiten solicitar altas y modificaciones, también podemos emplearlos para solicitar la baja en el censo. Habrá que presentar la declaración de baja cuando se cese en el desarrollo de cualquier actividad empresarial o profesional.

El plazo para darse de baja es de un mes desde que se detengan las actividades. En el caso de sociedades este plazo comenzará a contar desde la cancelación efectiva de los correspondientes asientos en el Registro Mercantil. En el caso de una persona física fallecida, serán sus herederos quiénes deben presentar la declaración de baja y cualquier otra pendiente en el plazo máximo de seis meses desde el deceso.

Efectos del Alta en el Censo

El censo de empresarios profesionales y retenedores sirve a la AEAT para controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. También permite al interesado solicitar la asignación de un NIF.

Por otro lado, la declaración censal de alta sirve para indicar el inicio de la actividad a efectos de IVA y para renunciar al método de estimación objetiva o a la modalidad simplificada de estimación directa en el IRPF, así como a los regímenes simplificados de la agricultura ganadería y pesca y del criterio de caja del IVA.

También es necesario cursar el alta para solicitar la inclusión en el Registro de Operadores Intracomunitarios.

El Modelo 036 es un documento fundamental para cualquier persona o entidad que desee iniciar una actividad económica en España. Es importante recordar que el Modelo 036 debe ser utilizado no solo para el alta inicial, sino también para comunicar cualquier modificación en la situación fiscal del contribuyente o para darse de baja.

Con el modelo impreso en PDF que se puede obtener a través de la sede electrónica o web de la AEAT. Aplicaremos este mismo modo de proceder cuando cesamos en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional que nos hizo entrar en el censo.