Guía Completa del Modelo 130: Pagos a Cuenta del IRPF para Autónomos

El Modelo 130 es un formulario que tienes que presentar trimestralmente para adelantar el IRPF que le pagas a Hacienda por la actividad que realizas como autónomo. Para que lo entiendas mejor, lo mismo ocurre con los trabajadores por cuenta ajena y la retención de IRPF que se les deduce de las nóminas. Este documento desempeña un papel muy importante en la declaración de impuestos en España. En lugar de pagar todo al final del año fiscal, como hacen los trabajadores asalariados, los autónomos pagan una parte cada trimestre. Esto incluye a quienes tienen negocios propios, trabajan por cuenta propia en profesiones o actividades artísticas.

Como hemos dicho previamente, a través de este modelo los autónomos declaran los beneficios e ingresos obtenidos por realizar su actividad profesional. El modelo 130 es el medio por el cual Hacienda recauda el IRPF del autónomo que no es objeto de retención en sus ingresos a lo largo de todo el año. Si al final del año has pagado más de lo que te corresponde por tus ingresos reales con los 4 anticipos del modelo 130, la Declaración de la Renta te saldrá a devolver.

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 130?

Según la Agencia Tributaria, están obligados a presentarlo los contribuyentes del IRPF (personas físicas, miembros de comunidades económicas…) que ejerzan actividades económicas y que calculan su rendimiento neto con el método de estimación directa, tanto en la modalidad normal como en la simplificada.

La estimación directa normal se aplica a aquellos autónomos no acogidos a la estimación directa simplificada, siempre que el importe de la cifra de negocios de las actividades ejercidas el año anterior haya superado los 600.000 euros.

También aplica a sociedades civiles y comunidades de bienes cuyos miembros tributan en IRPF.

Excepciones a la obligación de presentar el Modelo 130:

• No están obligados a presentar el modelo 130 aquellos autónomos que realizan actividades profesionales las cuales retienen al menos el 70% de sus ingresos de forma previa (al presentar sus facturas) siempre y cuando no se hayan dado de alta en el modelo 036/037 en la obligación de realizar los pagos fraccionados del IRPF.
• Si como autónomo profesional has aplicado retenciones sobre al menos el 70% de tus ingresos en el año anterior, no estás obligado a presentar el Modelo 130.
• Si realizas actividades profesionales destinadas a otros empresarios o profesionales (asesorías, consultorías, abogados, etc.) es posible que no tengas la obligación de presentar este modelo 130. Esto es así porque las facturas a clientes particulares no llevan retención ya que estos clientes no presentan a Hacienda declaraciones por retenciones.

Ejemplos:

• Caso de Ignacio (frutero): Supongamos que Ignacio es frutero y tiene una pequeña tienda. Como es lógico, esta actividad no se encuentra incluida dentro de los epígrafes de actividades profesionales, y por otro lado, la mayoría de sus ventas son al contado y sin factura, como mucho un ticket. Así que en ningún caso sus ingresos sufrirán retenciones.
• Caso de Pablo (delineante técnico): En este caso, al trabajar por libre y dado de alta en una actividad profesional, estará obligado a incluir en sus facturas un porcentaje de retención.

¿Cuándo y cómo se presenta el Modelo 130?

El Modelo 130 es una declaración trimestral de ingresos y gastos. Se presenta de forma trimestral, es decir, cuatro veces al año, en los 20 días posteriores al término de cada trimestre. Estos días, y es importante que se tenga en cuenta, son hábiles. En caso que el fin de plazo coincida con un sábado, domingo o festivo, el plazo será hasta el siguiente día hábil.

Plazos de presentación:

• 1º trimestre (enero, febrero, marzo): Del 1 al 20 de abril.
• 2º trimestre (abril, mayo, junio): Del 1 al 20 de julio.
• 3º trimestre (julio, agosto, septiembre): Del 1 al 20 de octubre.
• 4º trimestre (octubre, noviembre, diciembre): Del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Formas de presentación:

• Presentación electrónica a través de la web de la Agencia Tributaria: Es el sistema más recomendable.
• En persona: Puedes ir a las oficinas de la Agencia Tributaria y entregar el modelo 130 allí. También se puede presentar en formato papel presentando el PDF impreso y rellenado a través del PC o móvil.

Si presentas el modelo 130 fuera de plazo, debes pagar recargos e intereses de demora. Hacienda te aplicará una sanción o recargo en el pago del impuesto.

Cómo cumplimentar el Modelo 130: Guía Detallada

Para completar el documento necesitarás tener a mano los documentos que acrediten todos los ingresos y gastos relacionados con tu actividad económica. Debes introducir los datos que comprenden desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando. El modelo 130 es acumulativo. A la hora de rellenar el modelo 130, los autónomos deben incluir la suma de los trimestres anteriores, tanto en ingresos como en gastos, retenciones o pagos efectuados.

Aquí simplemente tienes que escribir tus datos personales y el momento del año en el que te encuentres.

Al rellenar el modelo 130 debes incluir únicamente los datos correspondientes al trimestre en cuestión, pero acumulados desde el inicio del ejercicio. Debes incluir los importes sin incluir el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Es importante aclarar que el IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo. Por consiguiente, no va a considerarse como un gasto de tu actividad como autónomo y, por lo general, no tienes que incluirlo en tu modelo 130. Ahora bien, si no presentas el modelo 303 trimestralmente, sí vas a tener que incluir el IVA en tu modelo 130.

El modelo tiene 8 partes y cada una va a recopilar datos sobre nuestra actividad y retenciones practicadas. Esta es la parte más larga de la declaración.

Apartado I: Rendimientos de actividades económicas en Estimación Directa

Este apartado lo completan aquellos que trabajan por cuenta propia y tributan en el régimen de estimación directa, ya sea normal o simplificada. Es dónde la mayoría de autónomos indican sus ingresos y gastos del trimestre.

• Casilla 01: Los ingresos que has tenido ese año (desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando).
• Casilla 02: Los gastos que has tenido ese año (desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando). Aquí debes incluir tus gastos fiscalmente deducibles como empresa.
• Casilla 03: La diferencia entre los ingresos (casilla 01) y los gastos (casilla 02). El resultado es, por tanto, el rendimiento neto.
• Casilla 04: Se pide el 20% del importe de la casilla 03 siempre y cuando este sea positivo. Si es negativo, pon simplemente un cero.
• Casilla 05: Has de indicar la suma de los importes que aparecen en las casillas 07 y 16 de los modelos 130 que hayas presentado anteriormente a lo largo del año. Es decir, si por ejemplo estás rellenando la declaración del tercer trimestre, tendrás que consultar las declaraciones del primer y segundo trimestre del mismo año. Sumas los importes de todas las casillas [07] y de todas las casillas [16]. A continuación, al resultado de las primeras le restas el resultado de las segundas.
• Casilla 06: Pon la suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas desde el primer día del año.
• Casilla 07: Resta los importes de las casillas 04, 05 y 06 a la casilla 03. Si el resultado te da negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.

Apartado II: Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en Estimación Directa

Si te dedicas a actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras; deberás rellenar este apartado en lugar del apartado I. El apartado II te lo puedes ahorrar si no realizas estas actividades.

• Casilla 08: Introduce los ingresos obtenidos por este tipo de actividades a lo largo del año; incluyendo las ayudas y subvenciones a la actividad, pero no las que sean por inversiones o indemnizaciones.
• Casilla 09: Indica cuál es el 2% del importe de la casilla 08 para calcular el rendimiento.
• Casilla 10: Haz la suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas desde principios de año.
• Casilla 11: Resta el importe de la casilla 10 a la casilla 09. Si el resultado te da negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.

Apartado III: Resultado de la liquidación

Este apartado es el resultado de la liquidación, es decir, lo que vas a tener que pagar.

• Casilla 12: Introduce el resultado de la suma de las casillas 07 y 11. Si te da negativo, escribe un cero.
• Casilla 13: Cuando la cuantía de los rendimientos netos obtenidos en el ejercicio anterior al que corresponde el trimestre haya sido igual o inferior a 12.000 euros, podrás deducirte hasta 100€. Te recomendamos que consultes este punto el manual de la Agencia Tributaria para saber qué cantidad te corresponde, si es el caso, y cómo hacerlo. Puedes aplicar una deducción adicional en función del volumen de facturación. Para llenar esta casilla, primero necesitas calcular la base imponible anual prevista. Puedes hacerlo extrayendo el importe de la casilla 3 y proyectándolo para todo el año. Una forma sencilla de hacer esto es usando una regla de tres. Por ejemplo, si en la casilla [3] hay 10.000 euros y estamos en el 2º trimestre (6 meses de ejercicio), la base imponible anual sería de 20.000 euros. Si tu base imponible anual prevista es de 12.000 euros, dado que las declaraciones son trimestrales, deberás dividir esta cantidad entre 4 para obtener la cantidad que debes poner en la casilla 13 de este trimestre. Ten en cuenta que el límite de deducción anual es de 12.000 euros.
• Casilla 14: Resta la casilla 12 menos la 13. Si es negativo recuerda poner el signo menos.
• Casilla 15: Aquí debes indicar los valores negativos de las declaraciones de trimestres anteriores, siempre dentro del mismo año. Es decir, si en algún trimestre previo tus gastos superaron tus ingresos y eso resultó en un número negativo en la casilla 19 (donde se registran los resultados), entonces esos números negativos se deben poner aquí.
• Casilla 16: Esta casilla solo deberás rellenarla si el resultado de la casilla 14 ha sido positivo y si estás pagando un préstamo por la compra o rehabilitación de tu vivienda habitual. Aquí podrás deducirte esos gastos (hasta un 2%, con un máximo de 660,14 €).
• Casilla 17: Sólo debes indicar el resultado de la resta entre las casillas 14 y 15.
• Casilla 18: Solo se rellena si presentas una declaración complementaria por el mismo concepto, ejercicio y periodo. En esta casilla, debes poner la cantidad que tienes que pagar según las declaraciones que hiciste previamente para ese mismo período y ejercicio.
• Casilla 19: Esta será el resultado de tu declaración. Es el resultado de restar la casilla 17 menos la 18.

Resultados del modelo:

Dependiendo del resultado de la casilla 19 tu declaración será:

• A ingresar (módulo 4): Si el resultado es positivo debes reflejar el importe en la casilla “I” y la forma de pago: en efectivo, adeudo en cuenta o domiciliación bancaria. Debes colocar la misma cantidad que figura en la casilla 19, que representa el total a liquidar con Hacienda. Además, especifica la forma de pago que deseas utilizar y proporciona tu número de cuenta bancaria (IBAN) donde se realizará el cargo del impuesto.
• A deducir (módulo 5): Si la cantidad consignada en la casilla 19 es negativa, y se trata de una autoliquidación correspondiente a alguno de los trimestres 1.º, 2.º o 3.º, marca en el espacio reservado al efecto “A deducir”. Este importe negativo de la casilla 19 podrá deducirse en cualquiera de los siguientes pagos fraccionados del mismo año cuyo importe positivo lo permita. Solo se marca cuando completas la casilla 16 y el resultado de tu declaración es negativo, lo que significa que has tenido más gastos que ingresos o que has pagado suficiente impuesto sobre la renta (IRPF), Hacienda aplica una deducción por la compra o rehabilitación de tu primera vivienda.
• Negativa: Se marca cuando el importe total a pagar es negativo, es decir, cuando el resultado es cero o incluso inferior a cero. Pero si la cantidad señalada en la casilla 19 es negativa y estamos ante una autoliquidación correspondiente al 4.º trimestre, no se cumplimentará este apartado, sino el apartado "Negativa".
• Complementaria: Cuando se cometen errores en la declaración o se necesita ajustarla, se presenta una declaración complementaria.

Firma: Añade la ciudad y la fecha de presentación.

Gastos deducibles en el Modelo 130

Entre los gastos que puedes deducir en el Modelo 130 se encuentran:

• Gastos de difícil justificación: Estos gastos son del 5 % sobre la diferencia entre tus ingresos y gastos. Los gastos de difícil justificación serían del 5 % de esos 12.000 €. A partir de aquí, existen unos límites.
• Gastos de suministro si trabajas en casa: La luz, el agua o el gas te los puedes deducir en el modelo 130. Pero no la factura completa.
• Gastos por dietas.

Existen gastos deducibles sin factura. El contrato de la póliza deberá estar a tu nombre.

Presentación electrónica del Modelo 130

Para la presentación electrónica a través de la web de la Agencia Tributaria:

• Entra en la página web de la Agencia Tributaria y sigue las instrucciones.
• Te aparecerá un listado de modelos fiscales relacionados con el IRPF. Elige la de Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa.
• A continuación, pulsa "Continuar". Cumplimenta los datos identificativos del declarante e indica el periodo de la declaración, después pulsa "Aceptar" para iniciar una nueva declaración.
• No obstante, si previamente has cumplimentado y guardado una declaración en el servidor de la AEAT y deseas recuperar los datos, pulsa el botón "Cargar".
• A continuación, se informa de que es posible la importación de Libros Registro para la cumplimentación del modelo 130. Si dispones del fichero con los libros de registro, pulsa "Importar libro de registro", selecciona el fichero y a continuación el sistema te mostrará el resultado de la importación.
• Si has importado un libro de registro accederás al formulario con los datos ya cumplimentados, en caso contrario deberás cumplimentar todos los datos de la liquidación en el formulario.
• Con el botón "Validar declaración" comprueba si tienes avisos o errores. Se mostrará la relación de errores y avisos detectados, a los que puedes acceder para su corrección desde el botón "Ir al Error" o "Ir al Aviso" junto a la descripción del fallo. Recuerda que los avisos ofrecen información relevante que es conveniente revisar, pero no impiden la presentación de la declaración.
• El botón "Guardar" te permite almacenar los datos de la declaración en los servidores de la AEAT aunque esté incompleta y contenga avisos o errores. Si ya existe una declaración guardada anteriormente se sobreescribirá. Cuando accedas de nuevo el modelo, en la ventana inicial de identificación, te dará opción a recuperar los datos con el botón "Cargar".
• El botón "Libros de registro" te permite acceder a la información ya existente derivada de una importación anterior o importar un libro nuevo. Desde "Importar", podrás recuperar la declaración obtenida mediante un fichero si se ajusta al diseño de registro publicado para el modelo 130 confeccionado con un programa externo o exportado desde el formulario.
• Mediante el botón Exportar, obtendrás un fichero con formato BOE que podrás importar de nuevo al formulario y que es válido para su presentación.
• La opción "Recuperar un pago previo (NRC)" permite recuperar un NRC de un pago realizado previamente y que se desea incorporar para la presentación de la autoliquidación.
• El modelo 130 ofrece diferentes opciones de reconocimiento de deuda. Una vez seleccionado el tipo de ingreso correspondiente y completados los datos necesarios, haz clic en Firmar y enviar. Aparecerá una ventana con la información de la declaración codificada y los datos del presentador y el declarante.
• En los casos de reconocimiento de deuda en los que sea preciso gestionar la deuda en la Sede electrónica de AEAT, encontrarás en el recibo de presentación el enlace Tramitar deuda, que enlaza directamente con la solicitud del aplazamiento o compensación. A continuación, aparecerá el detalle de la liquidación con los datos del deudor y de la clave de liquidación.

Aplazamiento y fraccionamiento del pago

Aplazar o fraccionar el pago del modelo 130 no es gratis. Aclara el motivo. El plazo máximo de respuesta es de 6 meses. Si la solicitud la has hecho fuera del plazo de presentación, deberás sumar un recargo.

Recuerda que para dudas en materia tributaria puedes contactar con el icono emergente "ADI". Te recordamos que desde el apartado "Asistencia y cita" podrás solicitar atención personalizada para cualquiera de los servicios del catálogo ofrecido por la Agencia Tributaria a través de estos canales: cita telefónica, cita en oficinas o chat. Teléfono: 91 445 86 32.

Como ves, completar el modelo 130 te consumirá un tiempo valioso que podrías dedicar a tu negocio, sin embargo con Anfix podrás generar los archivos de este y otros impuestos en apenas unos clics, de forma segura y sin errores.